（一）公司制企业与非公司制企业的筹划

企业组织形式一般分为三类，即公司企业、合伙企业和独资企业。在税负的承担上，公司制企业与个人独资企业或合伙企业相比，税收负担明显不同。

若设立为具有法人资格的公司制企业，就会面临双重纳税的责任，即企业在获利时要缴纳一次企业所得税，在将税后利润分配给自然人股东时还要缴纳一次个人所得税，造成双重征税。若设立为个人独资企业或合伙企业，就仅需要缴纳个人所得税，不需缴纳企业所得税，从而避免了双重征税的发生，这显然会产生税收筹划利益。

（二）子公司与分公司的筹划

在公司对外经营拓展业务时，面临设立子公司还是分公司的选择。子公司是独立法人，如果盈利或亏损，均不能并入母公司利润，应当作为独立的居民企业单独缴纳企业所得税。分公司不是独立法人，不属于形成所得税的居民企业，其实现的利润或亏损应当并入总公司，由总公司汇总纳税。(www.daowen.com)

如果设立的是子公司，在子公司微利的情况下，子公司可以享受小微企业优惠政策，使集团公司整体税负降低，并且子公司向母公司分配现金股利或利润时，还可以享受免税政策。

如果设立的是分公司，如果分公司是微利，总公司就其实现的利润在缴纳所得税时不能减少公司的整体税负；如果分公司是亏损，则可抵减总公司的应纳税所得额，在巨额亏损的情况下，能够达到降低总公司的整体税负的效果。

企业投资设立下属公司，在下属公司微利的情况下，企业应选择设立子公司的组织形式；在下属公司亏损的情况下，企业应选择设立分公司的组织形式。