纳税筹划的核心是减轻税收负担，即选择合适的经营活动方式，以使当期或以后的应纳税额减少，实现直接或间接减轻税收负担的目的。通常来说，可以降低税收负担的纳税筹划方法，主要有以下几种：

（一）利用不予征税

利用不予征税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的不予征税的经营、投资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法。

每一种税都规定有明确的税收征税范围，相对于具体税种而言，只对纳入征税范围的经营行为、所得或财产征税，对于没有纳入征税范围的则不予征税。例如现行增值税政策规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为属于不征收增值税项目。纳税人可以在对照税收政策、权衡各方面利益的前提下，对相关经济活动事先作出安排，寻求不予征税的筹划方案。

（二）利用减免税

利用减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。

为了对特殊的行业或者经营活动进行鼓励或支持，税法制定了一系列减免税优惠政策。纳税人可以对照国家减免税的优惠政策条件，事前对其经营活动进行安排，以求符合优惠政策的条件，从而享受减税或免税。

（三）利用税率差异

在我国，一些税种根据地区、行业、经济成分、所得项目、企业类型的不同，规定了有差异的税率或不同幅度的税率。这就使得纳税人可以对照政策规定，利用税率差异，选择税率较低的经营方案，以减轻税收负担。例如，现行企业所得税法规定：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（四）利用分劈计税(www.daowen.com)

利用分劈计税方法是指在合法和合理的情况下，使收入、所得、财产在两个或更多个经营项目之间、纳税人之间进行分劈，从而减轻税收负担的方法。例如将一个企业的两个生产车间分劈成两个独立公司，从而满足小型微利企业条件，降低企业所得税税负。

（五）利用税收扣除

利用税收扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收政策负担的方法。例如利用现行企业所得税规定中的加速折旧、一次性税前扣除等条款，增加税前扣除项目或金额，以减少应纳税额。

（六）利用税收抵免

利用抵免方法指依据国家税收法律、法规或政策规定，在纳税人的应纳税额中抵扣相关已纳税额或支出，从而减轻税收负担的方法。例如现行《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业所得税额。纳税人可以根据自身的经营情况，对照相关政策条款规定，事前作出安排，实现税收抵免。

（七）利用延期纳税

利用延期纳税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，将当期应纳税额予以延期缴纳，获取资金的时间价值，提升资金周转效率的一种方法。例如在销售货物中采用分期收款、赊销或代销方式的纳税期要比直接销售的纳税期迟一些。

（八）利用退税

利用退税筹划方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的税务筹划方法。例如，现行增值税规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，也可以享受即征即退政策。纳税人就可以根据实际情况筹划安排，获取退税，降低税负。