1．公司注销清算，在税务上涉及的两个层面

一是企业层面，从事实体生产经营的公司（清算的公司）应进行企业所得税的清算。

二是股东层面，企业投资者就投资行为而取得的所得，进行企业（个人）所得税清算。

2．税务清算要进行三项申报

（1）对注销当年的收入进行纳税申报。对当年正常经营业务的企业所得税进行汇算清缴，对注销期间的增值税及相关税费进行纳税申报。

（2）对清算过程中的清算所得进行企业所得税申报。

（3）对公司股东的清算分配税款代扣代缴。

3．税务注销前需要注意的事项

（1）是否存在多交税款的情况。如果存在，先办理退税。

（2）是否有欠税。如果有，需要先缴纳欠税税款。(www.daowen.com)

（3）是否已注销出口退税资格。税务注销前，需要先注销出口退税资格。

（4）如果纳税人处于非正常状态且申请办理注销税务登记，则需要先解除非正常状态，补办纳税申报手续后，才能按照规定程序办理注销税务登记。

4．税务注销中可能涉及的风险

（1）股东放弃了对企业的债权，企业面临着经营所得纳税调增的风险。

（2）注销时账面库存大于实物库存，可能存在被税务局确认为漏记收入的风险。

（3）注销时将剩余货物分配给股东，未按照视同销售确认增值税收入处理。

（4）投资者长期未归还的借款，面临补缴个税的风险。

（5）企业注销后的账簿及涉税资料，未按照规定保管的风险。