造成西藏中小企业的融资缺口的既有企业自身的缺陷，又有金融体制障碍，还有西藏社会服务保障体系不健全等因素。

（一）企业自身缺陷

1.融资观念落后。由于受计划经济体制的影响，西藏中小企业管理者融资观念滞后，重外源融资，轻内源融资，过分依赖银行融资，融资方式和融资渠道单一，尚未形成多元化融资理念。

2.企业整体素质较差。企业整体素质差是西藏中小企业融资难的根本原因。一是经营规模小。2007年西藏规模以下工业企业343个，平均资产652.49万元，固定资产519.84万元，从业人员26.38人。二是市场竞争能力弱。西藏中小企业生产设备落后，工艺陈旧，产品标准化程度低、质量差、花色品种少、技术含量不高，缺乏市场竞争力。三是偿债能力差。偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力。短期偿债能力是企业正常经营的保障。流动比率是衡量企业短期偿债能力的主要财务指标，一般认为生产性企业合理的最低流动比率为2。近年来，西藏企业尤其是工业企业和建筑业，其流动比率基本在1~1.5之间波动，远远低于合理的最低值。可见，西藏中小企业短期偿债能力的不足在一定程度上影响了银行贷款的取得。四是经济效益较差。以2006年西藏国有中小企业为例，其亏损面达50.11％，总资产报酬率0.63％，销售利润率1.12％，远远低于全国平均水平。

3.信息不对称。信息不对称是造成西藏中小企业负债融资缺口的主要原因。在西藏，多数中小企业会计制度不健全，财会人员素质差，财务管理水平低，难以提供真实的财务信息，而银行又没有合适的渠道了解中小企业真实的财务信息，加大了银行的“逆向选择”和企业的“道德风险”发生。

4.企业信用较低。信用是企业外源融资的重要依据，但西藏中小企业信用普遍较低。一方面中小企业经营规模小，固定资产少，所能提供的担保、抵押资产少，难以满足银行信贷资金安全的需要；另一方面有些企业借破产、分立、改制之机逃废银行债务，这在一定程度上也妨碍了中小企业从银行融通资金。(www.daowen.com)

（二）外部融资环境障碍

1.缺乏完善的法律支持体系。世界上许多国家和地区都从法律法规层面上加强对中小企业的保护和支持。我国在2002年6月颁布的《中小企业促进法》虽然为中小企业的发展、融资提供了法律上的保护和支持，但缺乏与之相配套的更为细致、可操作的法律法规。

2.缺乏完整的政策支持体系。尽管国家出台了一系列政策措施鼓励、支持中小企业发展，但一些政策环境对中小企业发展是不利的，突出表现在两个方面。一是政策有“身份”差别。目前政策扶持倾向于国有企业，而非国有企业则不能享有与国有企业在税收、资金筹集、土地使用等方面同等的待遇，使非国有中小企业在市场竞争中长期处于不利地位。二是税收负担较重。我国税收管理体制透明度和效率相对较低，表面上对中小企业实施税收优惠，但实际上其税负较重。如作为主体税收的增值税，国有企业可先缴后退，而非国有企业无此待遇。西藏中小企业大多是小额纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税负增加，税收负担过高。

3.缺乏有效的金融保障体系。近年来，国有商业银行长期为国有企业服务的市场定位虽有所转变，但是经营战略定位仍然是面向“大城市、大企业”和“重点客户、重点行业、重点地区、重点产品”，中小企业尚未成为信贷支持的重点。从全区范围看，3家国有商业银行贷款投放重点仍然倾向于个别大企业、国有企业和少数优势企业。各地区商业银行的贷款集中度基本上保持在60％，部分地区更是长期保持在90％以上，使得大多数中小企业尤其是非国有中小企业融资更加困难。

4.缺乏完善的社会服务保障体系。目前西藏中小企业信用支持体系建设滞后，而且资信调查体系、信用评估体系、担保体系发育不完善，信用服务工具十分有限。2006年西藏才成立了第一家政策性担保公司，难以满足西藏中小企业发展的需要。