对于现金的支出，要严格按支付流程办事，支付的金额当时就做记录，不能堆积在一起，否则容易出现错误。而现金的收入，要注意辨别钞票的真伪，搞清收入的来源。

库存现金收入的来源有三种，分别是银行存款的提取、销货或者劳务等营业收入、应收账款及其他应收款的收回。

（1）现金收入必须经过规定的程序并附上被认定的收入票据以及凭证。

（2）现金收入票据的时间与凭证文件的日期、记账日期相符。

（3）所收入的现金，在当天或第二天存入银行。

（4）公司项目部、各营业所、工厂等分支机构的营业收入，应立刻送回总公司。

现金的收入业务，是一项重要但是同时也具有危险性的业务。收款经办应该有专人负责，特别是收款业务较多的单位，收款人员应只负责处理收款业务，避免同时处理其他的业务，否则容易出现问题。特别是收款人员兼任付款业务甚至销售业务、购买业务，就会出现内部控制上的漏洞，应该极力杜绝。(www.daowen.com)

对于收到的现金，根据收到款项的性质不同，如销售收入、押金、内部人员预借差旅费等报账时的退款，应该在清点现金完毕后，开出收据。

收据本可以在一般的文具店购买。收款收据如图5-5所示。

图5-5　现金收据

从图5-5可以看到，开出的现金收据上应该有收据开出的日期（和收到现金的日期应相同），收到现金的事由，其中要写明缴款人的姓名，填列中文大写金额和阿拉伯小写数字金额。需要注意的是，如果大写数字后几位有零，应该依次写“零”，不能直接划掉或者不填来代替。在收据的下方应该有会计、出纳、经手人的亲笔签字，加盖收款单位的印鉴。并且一式三联，其中一联留底，另外两联，一联做账，一联给予缴款人作为收款凭据。

现金的收入有不同的情况，在收到他人备用金返还的时候，应该将现金清点无误后，开出上述收据。