按照现金管理的原则，要重视现金收支手续，出纳与会计要分清责任，严格执行账钱分管的原则，相互制约，加强现金收付业务的流程管理。

（1）公司应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。超过计划的要打报告说明，并且尽量避免计划外支出。

（2）公司的出纳工作和会计工作必须分开，做到相互制约。其中现金的收付和保管应由出纳人员专门负责办理，非出纳人员不得经管现金。

（3）现金收入必须当天入账，超过库存限额的当天送存银行。当日送存银行实在有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存。在取得现金收入时应开具收款收据。收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理。如销货收入应由销售人员负责填制发票单据，出纳人员出具收款收据，以防止舞弊。

（4）执行现金清查盘点制度，这样可以保证现金安全完整。出纳人员必须每天盘点现金数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。公司的会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及现金被挪用、贪污、盗窃等。如果出现与账面不符的长短款情况，必须及时查找原因并且追究相关人员的责任。

（5）不能利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。公私一定要分明，不能把自己的现金和公司的现金混在一起，不能代替别的公司或者个人保管现金。这些都是很严重的违纪现象，我们一定要高度重视，予以杜绝。

（6）现金支出要有原始凭证，上面必须有经办人和批准人员的签名。经过主管领导和有关人员的依次审核后，出纳人员根据合法的票据才能付款，在付款后，应立即加盖“现金付讫”的戳记，妥善保管。(www.daowen.com)

现金的支出按不同的情况应该有不同的单据，并按照不同的款项性质做不同的记录。

现金报销单上应该有报销人、财务经理、总会计师、总经理的签字审批（如果报销人有其他的直属领导也应有该主管领导的签字），报销的日期，票据的张数（张数需要用中文大写），票据的金额（中文大写和阿拉伯数字），以及列支的科目和该笔报销款的具体用途。

费用报销单、借款单见图5-3、5-4。

图5-3　费用报销单

图5-4　借款单