财会部门是一个从事财务管理、会计核算、税务处理等有关资金管理的部门。在我国，财会部门一般包括以下岗位（见图2-1）：

图2-1　一般企业的财务部门组织架构

1.财务经理岗位职责

（1）组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行；

（2）全面负责财务部的日常资金、资产管理工作；

（3）制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，制定年度、季度财务计划；

（4）负责编制及组织实施财务预算报告，月、季、年度财务报告；

（5）负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作；

（6）监督和控制可能会对公司造成经济损失的重大经济活动。

2.出纳工作职责

（1）货币资金核算。

① 办理现金收付，严格按规定收付款项；

② 办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票；

③ 登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；(www.daowen.com)

④ 保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺；

⑤ 保管有关印章，登记注销支票；

⑥ 复核收入凭证，办理销售结算。

（2）往来结算。

办理往来结算，核算其他往来款项，防止坏账损失。

（3）工资结算。

① 负责工资核算，提供工资数据。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表；

② 审核工资单据，发放工资奖金。

3.会计工作职责

（1）进行会计核算。财务人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况；

（2）实行会计监督。各单位的会计机构、财务人员对本单位实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。

（3）办理其他会计事务。

4.出纳与会计的关系

会计与出纳既相互区别又有联系，是分工与协作的关系，各有各的分工。会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料：出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管。

两者既互相依赖又互相牵制。出纳、会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳与会计之间按照一定的顺序传递，利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制，出纳的现金和银行存款日记账与会计的现金和银行存款总分类账、明细分类账有金额上的等量关系。这样，出纳和会计两者之间就构成了相互牵制与控制的关系，两者之间必须相互核对保持一致。