说明：以下银行业务中涉及手续费的暂不考虑。

【业务1】现金收款：收到退还多余差旅费

2019 年05 月01 日，业务员罗林退回多余的预借差旅费（现金500 元）。

本业务涉及单据：收款收据如图1 -1 所示（本单据一式三联，此处只展示一联）。

图1-1　收款收据

【业务2】现金收款：收到归还现金借款

2019 年05 月01 日，员工李楠归还现金借款100 元。

本业务涉及单据：收款收据，如图2 -1 所示（本单据一式三联，此处只展示一联）。

图2-1　收款收据

【业务3】现金付款：报销广告费

2019 年05 月01 日，销售部王芳报销广告费900 元，出纳以现金支付。

本业务涉及单据：需出纳员张军签字盖章的费用报销单（图3 -1）和外来单据增值税普通发票（图3 -2）。

图3-1　费用报销单

图3-2　增值税普通发票

【业务4】现金付款：业务员借款用于支付设备押金

2019 年05 月01 日，公司销售部业务员刘宾领取设备押金1 000 元，出纳张军以现金支付。

本业务涉及单据：已批准的借款单，如图4 -1 所示。

图4-1　借款单

【业务5】取现业务：提取备用金

2019 年05 月01 日，出纳张军提取备用金5 000 元。

本业务涉及单据：现金支票使用登记簿（图5 -1）及现金支票（图5 -2、图5 -3）。

图5-1　现金支票使用登记簿

图5-2　现金支票

图5-3　现金支票背面

【业务6】存现业务：现金收款存入银行

2019 年05 月01 日，出纳员张军将零星销售款702元存入银行。其中，100 元面值6张、50 元面值2 张、1 元面值2 张。

本业务涉及的单据为现金交款单，如图6 -1 所示。

图6-1　现金交款单

【业务7】员工借款：采购人员出差预借差旅费

2019 年05 月01 日，采购部张志出差预借差旅费3 000 元，现金支付。

本业务涉及单据为已批准的借款单，如图7 -1 所示。

图7-1　借款单

【业务8】费用报销：业务员报销业务招待费

2019 年05 月01 日，销售部王强报销业务招待费1 200 元，以现金支付。

本业务涉及单据：外来单据增值税普通发票（图8 -1）和已批准的费用报销单（图8 -2）。

图8-1　增值税普通发票

图8-2　费用报销单

【业务9】费用报销：出纳购买凭证打印纸

2019 年05 月01 日，出纳员张军外出购买凭证打印纸468 元，并取得发票。

本业务涉及单据：外来的增值税专用发票（图9 -1）和空白费用报销单（图9 -2）。

图9-1　增值税专用发票

图9-2　费用报销单

【业务10】转账支票业务：支付材料款

2019 年05 月01 日，出纳员张军开具转账支票给广州圣德金属有限公司，支 付 材料款567 000元。

本业务涉及单据：转账支票使用登记簿（图10 -1）、转账支票（图10 -2）及已经批准的付款申请单（图10 -3）。

图10-1　转账支票使用登记簿

图10-2　转账支票

图10-3　付款申请单

【业务11】收款业务：收到客户转账支票一张去银行办理进账

收到客户广州隆安机械有限公司签发的金额为10 000元的转账支票（图11 -1），日期2019 年05 月01 日。

本业务涉及单据：客户交付的转账支票（图11 -1、图11 -2）；农业银行进账单（图11 -3）。

图11-1　转账支票

图11-2　转账支票背面

图11-3　进账单

【业务12】银行付款：以银行汇票支付前欠的购料款

2019 年05 月01 日，公司采用银行汇票结算方式支付前欠河南铝业有限公司的购料款，申请金额为365 000 元。

本业务涉及单据：银行汇票（图12 -1、图12 -2，此处只展示办理好的第二联和第三联）、付款申请单（12 -3）及银行结算业务申请书（图12 -4）。

图12-1　银行汇票第二联

图12-2　银行汇票第三联

图12-3　付款申请单

图12-4　结算业务申请书

【业务13】银行收款：收到银行汇票办理进账

2019年05 月01 日，公司在2019 年4 月销售蝶阀一批给山西红利配件有限公司，开具增值税专用发票，价税合计为54 240 元，收到对方开出的银行汇票一张并办理进账。

本业务涉及单据：收到的银行汇票（图13 -1、图13 -2，此处只展示第三联）；办理进账时要填写的进账单（图13 -3）。

图13-1　银行汇票

图13-2　银行汇票背面

图13-3　进账单

【业务14】背书转让：将收到的银行汇票背书转让

2019 年05 月04 日，将05 月04日收到的山西红利配件有限公司的银行汇票背书转让给广州圣德金属有限公司。

本业务涉及单据：收到的银行汇票（图14 -1，因背书是在银行汇票的背面签字盖章，故我们此处只显示背面）。

图14-1　银行汇票背面(www.daowen.com)

【业务15】银行付款：签发银行本票用于支付购货款

2019 年05 月05 日，根据采购部门的付款申请，出纳向开户银行申请办理银行本票200 000 元，用于支付广州汉江铝业有限公司购货款。

本业务涉及单据：付款申请单（图15 -1）、银行结算业务申请书（图15 -2）、办理好的银行本票（图15 -3）。

图15-1　付款申请单

图15-2　结算业务申请书

图15-3　银行本票

【业务16】银行收款：收到银行本票办理进账

2019 年05 月06 日，公司销售蝶阀一批给广州金星配件有限公司，开具增值税专用发票，价税合计为54 240 元，收到对方开出的银行本票一张并办理进账。

本业务涉及单据：收到的银行本票（图16 -1、图16 -2）、银行进账单（图16 -3）。

图16-1　银行本票

图16-2　银行本票背面

图16-3　进账单

【业务17】银行付款：签发银行承兑汇票支付设备款

2019年05 月08 日，购入广州金星机床设备有限公司设备一台，设备款共计226 000元，用银行承兑汇票结算，出纳根据已批准的付款申请单到银行申请开具银行承兑汇票。本业务涉及单据：已批准的付款申请单（图17 -1）、转账支票（图17 -2）、银行进账单（图17 -3）、银行承兑汇票（图17 -4、图17 -5）。

图17-1　付款申请单

图17-2　转账支票

图17-3　进账单

图17-4　银行承兑汇票（卡片联）

图17-5　银行承兑汇票

【业务18】银行收款：收到的银行承兑汇票到期办理托收

2019 年05 月16 日，出纳把到期的银行承兑汇票（出票单位：河南金星机床设备有限公司，金额：100 000 元）拿到银行办理托收。

本业务涉及单据：收到的银行承兑汇票（图18 -1，此业务出纳只需在承兑汇票背面盖银行印鉴章，故只展示背面）、要填写的托收凭证（图18 -2）。

图18-1　银行承兑汇票背面

图18-2　托收凭证

【业务19】付款业务：以商业承兑汇票付款

2019 年05 月21 日，公司购买安阳中华机械有限公司蝶阀一批，价款74 548.67 元，增值税9 691.33元，价税合计金额为84 240 元。收到增值税专用发票，购销合同号码：5417，双方约定采用商业承兑汇票结算，期限6 个月，由付款方签发，当日开给安阳中华机械有限公司商业承兑汇票一份。

本业务涉及单据：已经批准的付款申请单（图19 -1）、要填写的商业承兑汇票（图19 -2）。

（注意：商业承兑汇票的签发和兑付的过程与银行承兑汇票的签发和兑付存在差别。）

图19-1　付款申请单

图19-2　商业承兑汇票

【业务20】付款业务：以电汇方式向供应商付款

2019 年05 月23 日，出纳查询银行存款余额足够后，根据付款申请单以电汇方式向供应商付款12 800 元。

本业务涉及单据：已经批准的付款申请单（图20 -1）、银行业务结算申请书（图20 -2）。

图20-1　付款申请单

图20-2　业务结算申请书

【业务21】账簿登记：出纳逐日逐笔登记本月现金日记账

05 月01 日，出纳逐日逐笔登记本月现金日记账并进行月结（本行余额＝上一行余额＋本行借方发生额-本行贷方发生额，比如：第二行＝4 350 ＋500 -0 ＝4 850，本月合计余额＝期初余额＋本月合计借方发生额-本月合计贷方发生额）。本业务涉及出纳填制的账页，如图21 -1 所示。

图21-1　现金日记账

本月期初余额及发生额如下：

期初余额：4 350 元。

本期发生额：

（1）2019 年05 月01 日，业务员罗林退回多余的预借差旅费（现金500 元）。

（2）2019 年05 月01 日，员工李楠归还现金借款1 000 元。

（3）2019 年05 月01 日，销售部王芳报销广告费900 元，以现金支付。

（4）2019 年05 月01 日，公司销售部业务员刘宾领取设备押金1 000 元，以现金支付。

（5）2019 年05 月01 日，提取备用金5 000 元。

（6）2019 年05 月01 日，出纳将零星销售款702 元存入银行。

（7）2019 年05 月01 日，采购部张志出差预借差旅费3 000 元，以现金支付。

（8）2019 年05 月01 日，销售部王强报销业务招待费1 200 元，以现金支付。

（9）2019 年05 月01 日，出纳员张军外出购买凭证打印纸468 元，并取得发票。

【业务22】账簿登记：出纳逐日逐笔登记本月银行存款日记账

05月31 日，出纳逐日逐笔登记本月银行存款日记账，并进行月结（本行余额＝上一行余额＋本行借方发生额-本行贷方发生额，比如：第二行＝1 500 000 ＋0 -5 000 ＝1 495 000，本月合计余额＝期初余额＋本月合计借方发生额-本月合计贷方发生额）。本业务涉及出纳填制的账页，如图22 -1所示。

图22-1　银行存款日记账

本月期初余额及发生额如下：

期初余额：1 500 000 元。

本期发生额：

（1）2019 年05 月01 日，提取备用金5 000 元。

（2）2019 年05 月01 日，出纳将零星销售款702 元存入银行。

（3）2019 年05 月01 日，出纳开具转账支票给广州圣德金属有限公司，支付材料款567 000 元。

（4）2019 年05 月01 日，收到客户广州隆安机械有限公司签发的金额为10 000 元的转账支票去银行进账。

（5）2019 年05 月01 日，公司采用银行汇票结算方式支付前欠河南铝业有限公司的购料款，申请金额为365 000 元。

（6）2019 年05 月01 日，公司销售蝶阀一批给山西红利配件有限公司，开具增值税专用发票，价税合计54 240.00 元，收到对方开出的银行汇票一张并办理进账。

（7）2019 年05 月05 日，公司向开户银行申请办理银行本票200 000 元，用于支付广州汉江铝业有限公司购货款。

（8）2019 年05 月06 日，公司销售蝶阀一批给广州金星配件有限公司，开具增值税专用发票，价税合计54 240.00 元，收到对方开出的银行本票一张并办理进账。

（9）2019 年05 月08 日购入广州金星机床设备有限公司设备一台，设备款共计226 000元，用银行承兑汇票结算，出纳到银行申请开具银行承兑汇票。办理银行承兑汇票存入保证金113 000 元。

（10）2019 年05 月16 日，出纳把到期的银行承兑汇票（100 000 元）拿到银行办理托收。

（11）2019 年05 月23 日，出纳查询银行存款余额足够后，用电汇方式向供应商付款12 800 元。

【业务23】账簿登记：出纳登记本月银行存款保证金账户日记账

05 月29 日，出纳登记本月银行存款保证金账户日记账，并进行月结。本业务涉及出纳填制的账页，如图23 -1 所示。

本月期初余额及发生额如下：

期初余额：36 500

本期发生额：

2019 年05 月08 日购入金星机床设备有限公司设备一台，设备款共计226 000 元，用银行承兑汇票结算，出纳到银行申请开具银行承兑汇票。办理银行承兑汇票存入保证金113 000 元，以转账支票支付。

图23-1　银行存款日记账

【业务24】现金盘点：月末进行库存现金盘点

05月31 日，出纳用实地盘点法盘点库存现金，盘点的结果为：100 元435 张，50 元1张，10 元3 张。将盘点结果填入现金盘点报告单内并和现金日记账核对。现金盘点报告单，如图24 -1 所示。

图24-1　现金盘点报告单