汇兑业务处理主要分为“签发汇兑”和“领取汇款”这两种情况，流程如图5 -85所示。

图5-85　签发汇兑流程

（一）签发汇兑凭证（汇款申请书）

1.签发汇兑凭证，同时填写转账支票

汇兑凭证上必须记载的事项包括表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期和汇款人签章（财务章和法人章）。凡汇兑凭证上欠缺上述事项之一的，银行不予受理。

注意：①在填写电汇时，首先需要查询余额，保证银行存款余额足够支付，如果不足，银行将不予受理。②加盖银行预留印鉴时，印章必须清晰、规范，否则银行不予受理。③填写密码同填写支票密码一样，只不过选择的业务类型不同。信汇则不需要输入密码。汇出银行受理汇兑凭证，经审查无误后，向汇款人签发汇款回单。(www.daowen.com)

2.收到银行的到款通知书

付款行将款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份收账通知。办理时银行同时会收取一定比例的手续费，实务中，出纳需要先向安排电汇的人员确认手续费由谁承担。在划款时可以选择普通或加急的方式，通常加急方式的手续费要高于普通方式。办妥后，将汇款回单传递给会计记账。

3.登记银行存款日记账

出纳根据审核无误的记账凭证编制银行存款日记账。

（二）领取汇款

领取汇款主要有两步：首先，出纳将银行转来的到账通知传递给会计记账；其次，出纳根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。