(一)申请签发本票
(1)正确填写银行本票申请书,并由印鉴管理人员在第一联申请人签章处加盖银行预留印鉴。
(2)申请办理银行本票。将一式三联的银行本票申请书递交银行柜员,银行柜员在办妥转账后,据以签发银行本票。银行柜员将银行本票第二联及银行本票、申请书第三联一并交给出纳员。
(3)将银行本票的第二联交给单位采购人员办理采购,将申请书回单联交给制证员编制记账凭证。
(4)根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账和其他货币资金明细账。
(二)收到银行本票
收到银行本票首先应审核,审核内容包括:收款人是否确定为本单位或本人;银行本票是否在提示付款期限内;必须记载的事项是否齐全;出票人签章是否符合规定;出票金额、出票日期、收款人名称是否更改;更改的其他事项是否由原出票人签章证明;背书是否连续。
实务中,出纳收到银行本票审核无误后,应将银行本票复印两份,一份移交会计做账,一份自己留存。对于收到的银行本票可以进行直接进账和背书转让这两种情况来处理。
1.将收到的银行本票直接进账
(1)出纳填写银行本票背面信息并由印鉴管理人员在银行本票第二联的背面加盖预留的银行印鉴,如图5 -49 所示。
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图5-49 银行本票背面盖章
(2)填制进账单办理进账。将填写好的一式三联进账单连同银行本票第二联同时递交兑付银行,如图5 -50 所示。
图5-50 填写进账单
(3)将开户银行退回的进账单第一联交给制证员编制记账凭证,如图5 -51 所示。
(4)登记银行存款日记账(略)。
图5-51 进账单(回单)
2.银行本票背书转让
银行本票一律记名,允许背书转让。背书转让时,在银行本票背面的“背书”栏内背书,并加盖本单位的银行预留印鉴,在“被背书人”栏填写受让人名称,并注明背书时间后将银行本票交付给受让人。
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