现金是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存人民币和各种外币。它是企业中流动性较强的资产，由企业自由支配，主要用来购买所需物资、零星支出及偿还债务等。广义现金不仅包括库存现款还包括视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国主要使用狭义的现金概念。

现金的管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理，依据《现金管理暂行条例》的规定，现金管理的基本原则有以下方面。

（一）收付合法原则

收付合法原则，是指各单位在收付现金时必须依照国家的财经法规办理现金收支业务。这里所说的合法包括两层含义：一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。

（二）钱账分管原则

钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。一方面，非出纳不得经管现金的收付业务和现金保管业务；另一方面，按照《会计法》的规定，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券、债务账目的登记工作。当然，管钱的不管账，并不是说出纳不能管理任何账，只要所管的账与现金及银行存款无关或不影响内部牵制的总体要求即可。例如，出纳在办理现金收付业务和现金保管的同时，还要登记现金日记账和编制现金日报表，由出纳以外的会计人员登记现金总账。

（三）收付两清原则

收付两清原则，是指为了避免在现金收支过程中发生差错，防止收付发生长款、短款，现金收付要做到相互复核，不论工作忙闲、金额大小或对象生熟，出纳员对收付的现金都要进行复核，切实做到现金收付不出差错，收付款当面点清，以保证收付两清。(www.daowen.com)

（四）日清月结原则

日清月结原则，是指各单位必须做到对每天发生的现金收付业务，都要计入现金日记账，结出每天的库存现金余额，并把账面现金余额与实际库存现金余额核对，保证账实相符。日清月结制度的内容包括：

（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已盖齐“收 讫”或“付 讫 ”的戳记。

（2）登记和清理日记账。出纳要将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，并在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

（3）现金盘点。出纳应按券别分别清点现金数量，然后加总，得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如果发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。如果查明长款是因记账错误、丢失单据所致，应进一步查明原因，及时进行处理。如果属于少付他人应查明并退回，如果确实无法退还，应经过一定审批手续才能作为单位的收益。对于短款，如果查明属于记账错误应及时更正错误；如果属于出纳疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

（4）检查库存现金是否超过规定的现金限额。如果实际库存现金超过规定库存限额的，则出纳应将超出的部分及时送存银行。如果实际库存现金低于库存限额的，则应及时补提现金。