出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行存款对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”。

出纳报告单是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此，必须保证出纳信息的真实性、完整性和准确性。出纳人员应根据单位内部管理的要求设计符合单位实际情况的出纳报告，定期编制并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券收、支、存的情况，并与总账会计核对期末余额。

（一）出纳报告的基本格式

出纳报告属于企业的内部报告，并没有一个固定的形式。但是，无论企业采取哪种报告形式，其基本内容都应当包括“上期结存”“本期收入”“本期支出”和“期末结存”等基本项目。常用的出纳报告格式如图3-9所示。

（二）出纳报告的填制(www.daowen.com)

（1）编制时间：通常情况下，出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致。例如，本单位总账10 天一汇总，则出纳报告单10 天编制一次。如果单位内部管理需要或者单位货币收支数量较大，那么出纳报告单就可以根据现金和银行存款的情况每日一报。

图3-9　出纳报告单

（2）出纳报告单填写说明：①期初余额，是指报告期前一期的期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出报告单的“本期结存”数字。②本期收入，应按相关账面本期合计借方数字填列。③本期支出，应按账面本期合计贷方数字填列。④期末余额，是指本期期末账面结存数字，其数额为“上期结存＋本期收入-本期支出”。期末余额必须与账面实际结存数一致。⑤备注是对相关项目一些特殊情况的说明，如银行存款中的未达账项，债券的到期日期等。

注意：出纳报告单上的内容必须与出纳日记账等有关明细账和备查账簿的内容相符，以保证出纳信息的真实、准确和完整。