一、案例

鼎盛公司2012年3月处置废旧固定资产取得现金收入80000元，2012年5月处置破损原材料取得现金收入20000元，公司财务人员认为这些现金收入不属于公司正常经营收入，不需要计入账内进行管理，以后便于公司支出使用。2013年2月集团审计人员进行突击检查，发现了这笔账外资金，认定属于违规资金，进行了严肃处理。

二、账务处理方法

“小金库”是违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。指侵占、截留国家和单位收入，化大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务会计部门列收列支和私存私放的各种资金。

“小金库”资金（资产）来源众多，归纳起来，主要有以下13种：财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源（资产）有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。

三、纠正错账(www.daowen.com)

＞＞鼎盛公司对此事项进行了改正，并进行调账

借：库存现金　100000

贷：利润分配——未分配利润　100000

借：利润分配——未分配利润　25000

贷：应交税费——应交企业所得税　25000