一、案例

盘峰公司经营石化产品批发和零售业务，库房及各零售网点每天都要收支大量现金，该公司会计人员，借口经营场所比较偏僻，每周存款一次，在日常采购、报销费用等方面的现金支出，也从销售款中支付，2013年1月31日库存现金余额568000元，本月没有从银行提取现金，收到销售款700000元，支付采购款及报销管理费用支出现金350000元，当月坐支现金350000元。

二、账务处理方法

1.公司存在坐支现金问题

坐支现金是企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家财经纪律所不允许的，企业在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。

企业的货币资金，除了在规定限额以内可以保存少量现金以外，其余的都必须存入银行。企业的一切款项，只有在规定范围内可以采用现金结算，其余都必须通过银行办理转账结算。(www.daowen.com)

2.该公司库存现金限额较大

库存现金限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。

库存现金=前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数

三、纠正错账

盘峰公司在经营活动中收入的现金，应在当日就送存银行。库存现金限额按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定。支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。