企业现金流量源自经营活动、投资活动、筹资活动，因此科学的现金流量管理也主要从经营、投资、筹资三个方面入手为业务发展提供支持。

1.经营活动现金流量管理

经营活动中的现金流量管理主要是保证生产经营资金的安全，为经营活动提供现金流量保证，缩短现金回收期，提高资金使用效率，并为业务拓展和市场扩张提供资金决策依据。具体表现如下：

（1）存货周转期的管理：生产经营活动中，对存货周转期的管理可以采用适时制，以降低库存，减少残次品的返工以及不必要的原材料积压。

（2）应收账款和现金回收期的管理：开展赊销业务尽管能增加企业的收入，但同时也增加持有应收账款的机会成本、应收账款管理费用、收账费用、坏账损失等，企业应对开展赊销业务所增加的收入和增加的有关费用、成本、损失进行比较，权衡利弊得失，正确设定赊销期限，选择合适的赊销客户。从取得订单到收款的整个过程都要责任到人，跟踪管理已发生的赊销业务，采取积极措施回收货款，如鼓励客户提前付款、逾期货款专人负责催收等，把收账费用和坏账损失控制在最低程度，同时也能加速回收现金，缩短现金回收期。

（3）付款周期的管理：企业向外支付款项的周期并不是越长越好，如果支付过迟，则会使企业丧失信用度，损害与供应商的关系，可能导致企业失去潜在的折扣优惠。

企业在对经营活动现金流量的总体情况进行分析的基础上，还应进一步对经营活动现金流量结构的合理性加以分析。若经营活动现金流量以营业收入的收现能力提高为主，说明现金流量质量较好；反之，若经营活动现金流量主要来源于存货、应收项目和应付项目的变动，则现金流量质量应当引起注意，因为这些项目对现金流量的贡献有限，且易受人为控制。

2.企业筹资活动中的现金流量管理(www.daowen.com)

筹资活动中现金流量管理的主要目标是：通过现金流量的良好管理，不断优化企业财务指标，提升企业财务资信；通过积极拓展内源融资以及外部融资，提升公司资金调度能力，合理利用财务杠杆，最大化企业价值。具体措施如下：

（1）预测现金流量，制订筹资计划。短期预测主要以现金流量表为依据，针对日常现金管理，是现金预测中常见的方法，依据预测结果制订短期资金管理计划。长期预测则主要结合资产负债表、损益表，综合测算企业在较长时期内的资金盈余或短缺，以便企业制订长期战略计划及全面筹资计划。

（2）掌握财务状况，判别偿付能力。制订筹资计划还要充分考虑企业的短期与长期偿债能力，防止现金流动性出现问题。可采用前面所述的偿债能力等财务比率分析方法，对短期与长期资金偿付能力加以测算。

3.企业投资活动现金流量管理

投资活动现金流量管理的主要目标是：灵活运用各种短期投资工具，在保证资金流动性的同时，使闲置资金有效增值；对积累资金的充分利用和相关项目等的财务分析，寻求长期投资机会，帮助企业实际业务经营多元化。具体措施如下：

（1）估算投资风险，保证资金安全。企业要首先估算维持日常运营所需资金及应对不确定性支出所需资金，剩余资金才能进行投资。在选择投资对象前，要对投资对象有充分的了解并对其财务信息仔细分析，这样才能了解投资对象的获利能力、可持续发展能力、可能的风险及报酬等，以提高投资资金的安全性。

（2）通过投资评估，保证资金效益。在进行投资决策时，既要对投资支出和可能的未来收益加以比较和权衡，还要注意货币时间价值的考虑。可行的投资决策方法有很多种，如净现值法、贴现现金流量法等，这些方法都以现金流量为基础，评判的标准是如果投资项目的净现值大于零，则投资这一项目就是可行的。