现金流量结构是反映企业财务状况是否正常的一个重要方面，合理的现金流量结构是企业发展的基础。现金流量结构主要包括流入结构分析、流出结构分析和流入流出结构分析。

（一）流入结构分析

现金流入结构分析反映企业经营活动、投资活动和筹资活动现金流入在现金流入中的比重。现金流入结构分析可阐明现金来源以了解增加现金流入的途径。

1.经营现金流入结构比率（X11）

经营现金流入结构比率是指企业经营活动现金流入量与现金总流入量的比值。经营活动是企业的主要活动，是取得自有资金的主要来源，也是最为安全的取得现金流量的办法。因而企业的现金流入应以经营活动现金流入为主。一般来说，经营现金流入结构比率较大的企业，经营状况较好，财务风险较低。

2.投资现金流入结构比率（X12）

投资现金流入结构比率是指企业投资活动现金流入量与现金总流入量的比值。通常投资活动的现金流入不应该成为现金增加的主要来源，因为对外投资不能成为企业经营的核心，因此正常企业该比率不应该太大。

3.筹资现金流入结构比率（X13）

筹资现金流入结构比率是指企业筹资活动现金流入量与现金总流入量的比值。筹资活动的现金流入是企业外部获取现金能力的反映，它也不能成为现金流入的主角，但它所带来的现金流入要考虑是否能带来投资活动和经营活动现金流入增加。筹资活动现金流入不够稳定，因此该比率太大会增加企业财务风险。

（二）流出结构分析

对现金流出结构分析，可以了解企业现金支出的去向，据以判断企业的理财水平和理财策略。

1.经营现金流出结构比率（X14）

经营现金流出结构比率是指企业经营活动现金流出量与现金总流出量的比值。现金支出应首先满足生产经营需要，如购买原料所应支付的货款、职工工资发放、税金缴纳等，之后才能用于支付债务利息和股利分配，最后才考虑对外投资。一般地，只要支付能力正常，各类支出的比重高低并不十分重要。(www.daowen.com)

2.投资现金流出结构比率（X15）

投资现金流出结构比率是指企业投资活动现金流出量与现金总流出量的比值。若企业经营活动的现金流出的比例降低，投资活动的现金流出比例增加，则说明企业在保障生产经营的同时，为进一步发展，用多出资金扩大再生产和对外投资，此时，投资现金流出结构比率偏高，企业财务风险较小。

3.筹资现金流出结构比率（X16）

筹资现金流出结构比率是指企业筹资活动现金流出量与现金总流出量的比值。筹资活动现金流出的比例增加，意味着企业以前的债务到期需要偿付或企业计划发放更多的股利以回报投资者。

（三）流入流出结构分析

1.经营现金流入流出比（X17）

该指标反映企业靠自身经营活动获取的现金满足正常经营活动所需现金的程度。若该指标长期小于1，则说明企业缺乏足够的现金维持生产经营活动的正常进行，必须靠出售资产或向外融资才能维持。若企业长期处于此状况，则将面临破产的危险。

2.投资现金流入流出比（X18）

投资现金流入流出比是指企业投资活动现金流入量与投资活动现金流出量的比值。在发展时期，这一比值小比较好；而衰退、陷入困境或缺少投资机会时这一比值会比较大。

3.筹资现金流入流出比（X19）

筹资现金流入流出比是指企业筹资活动现金流入量与筹资活动现金流出量的比值。发展时期，这一比值比较大为好，而在衰退期这一比值会比较小。

由于我国企业支付普通股股利的规律性不强，和企业实际盈利状况的关联度较弱，因此本书的研究放弃与现金股利相关的财务指标，尽管这些指标在国外文献中经常出现，并且有文献证明现金股利对于财务危机预测有一定贡献度。另外，本书对于一些比较重要但获取非常困难的指标，如现金到期债务比等，只好放弃选用。