相关岗位

会计主管、资金主管、财务经理等岗位。

知识目标

理解流动资产投资战略和流动资产筹资战略；熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素；了解现金的持有动机与成本；掌握现金持有量的定量分析方法；掌握现金的日常管理；了解应收账款的功能、成本与管理目标；掌握信用政策的内容及其财务评价；掌握应收账款的日常管理；了解存货的持有成本；掌握存货经济批量模型；掌握存货的日常管理；掌握各类短期银行借款的信用条件；掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点；熟悉短期融资券的发行和优缺点。

能力目标

能分析计算现金、应收账款、存货的成本；能确定企业最佳现金持有量；能结合企业实际选择恰当的信用政策；能灵活进行存货经济订货批量决策；能根据企业内外部条件采用不同方式筹集短期资金。

素质目标

掌握与银行、客户沟通协调的能力；养成学以致用、理论联系实际、解决企业实际问题的能力。(www.daowen.com)

引导案例

青岛啤酒与青岛海尔的营运资金管理

2009年8月8日，中国企业营运资金管理研究中心在青岛正式挂牌成立。该研究中心的设立依托中国会计学会和中国海洋大学，以高校和科研院所的学者及名牌企业理财专家为研究主体。在挂牌仪式上，青岛啤酒和青岛海尔集团用数据说明了资金营运管理的重要性。“资金营运管理是上市公司的‘生命线’。”这一点，青岛海尔、青岛啤酒颇有体会。

海尔集团运营内控总监朱治国介绍说：“海尔集团目前正在实行的‘161计划’，主要是为了实现生产成本的零库存。当前，海尔专卖店已完全实现了现款现货。”海尔集团这样做的原因，是为了加快库存周转速度，降低资金占用率。据了解，海尔集团在2009年9月完全实现100%现款现货，无赊账。对此，库存占用资金会降低22亿元。

青岛啤酒副总裁兼财务总监孙玉国则用一组数据说明了该公司自1993年以来，加强资金营运管理带来的成效。“1998年，青岛啤酒的销售收入仅17亿元，而应收账款竟高达4.1亿元，占销售收入的24.3%；2008年，青岛啤酒的销售收入达到158亿元，应收账款仅为0.8亿元，仅占销售收入的0.5%。”多年来，青岛啤酒总资产的使用效果和获利能力也在不断改善，经营业绩的增长远远超过资产规模的增长，2008年产销量为1993年的19倍，销售收入是1993年的15倍，资产总额只有1993年的4.8倍，总资产周转率逐年提高。

思考：

两个企业主要加强了哪些方面的资金管理？产生了什么效果？