单项选择题
本题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是（ ）。
A.用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿
B.非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地最低小时工资标准
C.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过一周
D.非全日制用工双方当事人可选择是否约定试用期
2.乙公司与李某的劳动合同于2019年12月31日期满，乙公司不再与其续订。已知李某在乙公司工作年限为15年，劳动合同终止前12个月的平均工资为30 000元，乙公司所在地上年度职工月平均工资为9 850元，当地月最低工资标准为2 480元。劳动合同终止时，乙公司依法应向李某支付的经济补偿金额为（ ）。
A.147 750元 B.443 250元 C.360 000元 D.354 600元
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（ ）。
A.实行简易申报的纳税人没有应纳税款的不必专门进行纳税申报
B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也需按照规定办理纳税申报
C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报
D.经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款
4.李某在2019年4月购买福利彩票取得一次中奖收入50 000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。下列计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（50 000-10 000） ×20%＝8 000（元） B.50 000×20%＝10 000（元）
C.50 000× （1-20%） ×20%＝8 000（元） D.（50 000-10 000） × （1-20%） ×20%＝6 400（元）
5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。
A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
B.采取分期收款结算方式的，为收讫销售款的当天
C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
D.采取托收承付方式的，为合同约定的收款日期的当天
6.2019年，乙公司房产原值2 000万元，已提折旧1 000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%；房产原值的减除比例为20%。下列计算甲公司2019年应缴纳房产税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.2 000×1.2%＝24（万元） B.（2 000-1 000） × （1-20%） ×1.2%＝9.6（万元）
C.2 000× （1-20%） ×1.2%＝19.2（万元） D.（2 000-1 000） ×1.2%＝12（万元）
7.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（ ）。
A.甲公司将外购的茶叶用于交际应酬
B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发给员工
C.丙食品厂将自产的糕点无偿赠送给福利院
8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（ ）。
A.银行本票一律不得背书转让 B.银行本票只限于单位使用
C.银行本票一律不得用于支取现金 D.银行本票见票即付
9.税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税20 000元、消费税6 000元，同时缴纳罚款8 000元、滞纳金2 000元。已知教育费附加征收比率为3%。下列计算甲公司应补缴教育费附加的算式中，正确的是（ ）。
A.（8 000＋2 000） ×3%＝300（元）
B.（20 000＋6 000＋8 000＋2 000） ×3%＝1 080（元）
C.（20 000＋6 000） ×3%＝780（元）
D.（20 000＋6 000＋8 000） ×3%＝1 020（元）
10.某公司依法安排职工张某于2019年10月1日加班2小时、10月12日（周六）加班1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，张某日工资400元。下列计算该公司依法应支付给张某10月加班工资的算式中，正确的是（ ）。
A.400÷8×150%×2＋400×150%×1＝750（元）
B.400÷8×300%×2＋400×200%×1＝1 100（元）
C.400÷8×200%×2＋400×300%×1＝1 400（元）
D.400÷8×150%×2＋400×200%×1＝950（元）
11.根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的款项中，不并入销售额计算销项税额的是（ ）。
A.优质费 B.储备费
12.2019年1月，王某出租一套住房，取得当月租金收入4 800元，财产租赁过程中缴纳的税费200元，发生修缮费900元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%费用。下列计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（4 800-200-800） × （1-20%） ×10%＝304（元）
B.（4 800-800） ×10%＝400（元）
C.4 800×10%＝480（元）
D.（4 800-200-800-800） ×10%＝300（元）
13.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金，该年限为（ ）。
A.10年 B.15年 C.25年 D.30年
14.会计档案的鉴定工作应由（ ）牵头组织进行。
A.单位最高管理机构 B.单位会计管理机构
C.单位档案管理机构 D.单位内部监察机构
15.甲化肥厂2019年9月产生废弃物300吨，其中50吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，20吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余直接倒弃于周边空地。已知废弃物环境保护税税率为25元/吨。下列计算甲化肥厂当月所产生废弃物应缴纳环境保护税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.300×25＝7 500（元） B.（300-50-20） ×25＝5 750（元）
C.（300-50） ×25＝6 250（元） D.（300-20） ×25＝7 000（元）
16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（ ）。
A.对税务局稽查局的具体行政行为不服的，向税务局稽查局申请行政复议
B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C.对两个以上税务机关以共同名义做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对市辖区税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
C.火电厂厂区围墙内的用地 D.盐场的生产厂房用地
18.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（ ）。
A.6月30日 B.5月31日 C.3月31日 D.4月15日
19.2019年10月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本24 000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%。下列计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳的消费税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.24 000× （1＋5%） ÷ （1-15%） ×15%＝4 447.06（元）
B.24 000÷ （1-15%） ×15%＝4 235.29（元）
C.24 000×15%＝3 600（元）
D.24 000× （1＋5%） ×15%＝3 780（元）
20.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（ ）。
A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人仍然承担保证责任
B.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让
C.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人
D.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力
21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.张某取得的国家发行的债券
B.退役士兵张某取得的复员费
C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
22.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ）。
B.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同
C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
23.甲公司职工赵某实际工作年限为8年，在甲公司工作年限为3年。根据社会保险法律制度的规定，赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（ ）。
A.12个月 B.9个月 C.6个月 D.3个月
24.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（ ）。
A.权利人向法院申请支付令的
B.权利人向义务人提出履行请求的
C.未成年人的监护人去世尚未确定新的监护人
D.义务人同意履行义务的
多项选择题
本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
1.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（ ）。
A.现金 B.准备持有至到期的债券投资
C.应收账款 D.存货
2.下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（ ）。
3.根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（ ）。
A.纳税申报表 B.年度财务报告
C.会计档案销毁清册 D.半年度财务报告
4.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有（ ）。
A.被判刑收监执行的 B.享受基本养老保险待遇的
C.重新就业的 D.移居境外的
5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中，正确的有（ ）。
A.劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应按经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
B.违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自劳动合同签订之日起计算
C.劳动者要求继续履行且劳动合同可以继续履行的，用人单位应当继续履行
D.用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿
6.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（ ）。
A.企业出售不动产
B.个人出租不动产
C.企业转让国有土地使用权
D.政府出让国有土地使用权
7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（ ）。(www.daowen.com)
A.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起2年
C.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月
D.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年
8.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，该法定情形有（ ）。
A.滥用职权的
B.适用依据错误的
C.主要事实不清，证据不足的
D.违反法定程序的
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（ ）。
A.学生假期兼职取得的收入
B.个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得
C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D.个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A.科研机构进口直接用于科学研究的仪器 B.电信公司提供语音通话服务
C.避孕药品和用具 D.医疗机构提供医疗服务
11.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（ ）。
A.乙汽车贸易公司进口小汽车
B.甲服装厂生产销售服装
C.丁商场零售金银首饰
D.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
12.下列刑事责任形式中，属于主刑的有（ ）。
A.无期徒刑 B.驱逐出境 C.拘役 D.没收财产
13.根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有（ ）。
A.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的
B.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的
C.与本单位订立两次固定期限劳动合同的
D.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计提折旧扣除的有（ ）。
A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.未投入使用的房屋
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D.与经营活动无关的固定资产
15.下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有（ ）。
A.甲公司内部审计部门 B.甲公司会计人员
C.甲公司会计机构 D.甲公司纪检部门
判断题
本题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。
1.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
2.会计账簿可以按照连续编号的页码顺序登记。（ ）
3.以拍卖方式取得土地承包经营权应征收契税。（ ）
4.根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，不征收增值税。（ ）
5.付款人承兑汇票附有条件，承兑有效，所附条件无效。（ ）
6.企业职工因私出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ）
7.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准的80%。（ ）
9.代理记账机构可以接受委托人的委托编制原始凭证。（ ）
10.行政机关工作人员对本单位做出的奖惩决定不服提起行政诉讼，人民法院可先行调解。（ ）
不定项选择题
本题共12小题，每小题2分，共24分。每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
第1题
A公司为居民企业，登记注册地在Y市，企业所得税按季预缴。A公司主要从事建筑材料生产和销售业务，2019年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5 600万元，生产设备出租收入50万元，国债利息收入2.5万元，存款利息收入1.8万元，存货盘盈1.2万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2.5万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3.5万元，直接向某大学捐赠1.5万元，缴纳诉讼费用1.9万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。
（4）全年利润总额为3 800万元。
已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列小题。
1.A公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A.存货盘盈1.2万元 B.生产设备出租收入50万元
C.国债利息收入2.5万元 D.存款利息收入1.8万元
2.A公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A.直接向某大学捐赠1.5万元 B.合理的劳动保护费支出2.5万元
C.向金融企业借款利息支出3.5万元 D.诉讼费用1.9万元
3.下列计算A公司2019年度企业所得税应纳税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（3 800-50-1.8＋2.5＋3.5-600） ×25%× （1-10%）
B.（3 800-2.5-1.2＋1.5＋1.9-600×10%） ×25%
C.（3 800-2.5＋1.5） ×25%-600×10%
D.（3 800-2.5-1.8-1.2＋3.5＋1.9） ×25%-600÷ （1-10%） ×10%
4.下列关于A公司2019年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.A公司应向Y市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.A公司企业所得税2019纳税年度自2019年3月1日起至2020年2月29日止
C.A公司应当自2019年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.A公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，并预缴税款
第2题
2019年10月，A公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡。2019年11月，A公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2019年12月，A公司发生4笔业务，即收到现金货款2万元、支付原材料采购款8万元，支付劳务费4万元，提取周转现金3万元。
已知：A公司各账户存款余额充足。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列小题。
1.关于王某在P银行申请开立A公司基本存款账户的下列事项中，正确的是（ ）。
A.代表A公司与P银行签订银行结算账户管理协议
B.填写开户申请书
C.在开户申请书上加盖甲公司公章
D.向P银行出具A公司的特许经营权证书
2.A公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（ ）。
A.提取现金3万元 B.支付原材料采购款8万元
C.存入现金货款2万元 D.支付劳务费4万元
3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（ ）。
A.在ATM上一次性提取现金3万元 B.购买P银行理财产品12万元
C.存入A公司的现金货款2万元 D.在商场刷卡消费1万元
4.下列关于A公司Q银行账户的表述中，正确的是（ ）。
A.可以从A公司在P银行开立的存款账户转入资金8万元
B.可以存入现金货款2万元
C.可以转账支付劳务费4万元
D.可以提取周转现金1万元
第3题
甲商业银行为增值税一般纳税人，2019年第二季度经营情况如下：
（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入5 260万元，支付存款利息2 000万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1 000万元。
（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价2 500万元，相关金融商品买入价2 000万元；第一季度金融商品转让出现负差60万元。
（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额82万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额15万元；购进办公用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额4.52万元；购进用于职工福利的货物一批，取得增值税专用发票注明税额1.32万元。
（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额12.56万元；该批办公设备2003年购入，按固定资产核算。
已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的依法不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列小题。
1.下列计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（5 260＋1 000） ×6%＝375.60（万元）
B.（5 260-2 000） ÷ （1＋6%） ×6%＋1 000×6%＝244.53（万元）
C.（5 260-2 000＋1 000） ÷ （1＋6%） ×6%＝241.13（万元）
D.（5 260＋1 000） ÷ （1＋6%） ×6%＝354.34（万元）
2.下列计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（2 500-60）÷ （1＋6%） ×6%＝138.11（万元）
B.（2 500-2 000-60）÷ （1＋6%） ×6%＝24.91（万元）
C.（2 500-2 000） ×6%＝30（万元）
D.2 500÷ （1＋6%） ×6%＝141.51（万元）
3.甲商业银行的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.购进各分支行经营用设备的进项税额82万元
B.购进办公用品的进项税额15万元
C.购进办公用小汽车的进项税额4.52万元
D.购进用于职工福利的货物的进项税额1.32万元
4.下列计算甲商业银行销售自己使用过的办公设备应缴纳的增值税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.12.56÷ （1＋2%） ×2%＝0.246（万元） B.12.56×2%＝0.251（万元）
C.12.56÷ （1＋3%） ×2%＝0.244（万元） D.12.56÷ （1＋2%） ×3%＝0.369（万元）
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