小鱼指导：

本日只做考题的内容是经济法基础第七章的内容，第七章的内容比较简单，属于非重点章节，往年的考试分值在4分左右。复习的时候重点掌握纳税申报和税款征收里面的知识点，还要注意税收行政复议跟第一章的结合。本日的题型有单项选择题、多项选择题和判断题，往年出题量在4题左右。

任务难度 ：　　　任务时间：40分钟

题型及总分：单项选择题 多项选择题 判断题 共计64分

任务目标 ：50～64分（49分以上冲击状元） 41～49分（学习过关拿证不愁）

34～40分（查漏补缺再加把劲） 34分以下（重新学习，要努力了）

单项选择题

本题共16小题，每小题2分，共32分。每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。

1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。（2019）

A.在税务机关做出具体行政行为之日起60日内

B.在税务机关做出具体行政行为之日起3个月内

C.在知道税务机关做出具体行政行为之日起3个月内

D.在知道税务机关做出具体行政行为之日起60日内

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保范围的是（ ）。（2019）

A.罚款 　B.税款 　C.实现税款的费用 　D.税收滞纳金

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，不符合必须提供纳税担保情形的是（ ）。（2019）

A.欠缴税款的法人需要出境的

B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

C.纳税人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

D.税务机关已责令其限期缴纳应纳税款，但在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的

4.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。（2018）

A.国务院 　B.国家税务总局 　C.人民法院 　D.向上一级税务机关

5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于涉税专业服务机构的涉税业务的是（ ）。（2018）

A.公证服务 　B.涉税鉴证 　C.纳税申报代理 　D.税收策划

6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。（2018）

A.质押 　B.抵押 　C.保证 　D.扣押

7.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限，该期限为（ ）。（2018）

A.10年 　B.15年 　C.20年 　D.5年

8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（ ）。（2017）

A.万分之五 　B.万分之七 　C.万分之一 　D.万分之三

9.设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（ ）。（2017）

A.国家税务总局 　B.M省人民政府 　C.M省税务局 　D.Y市人民政府

10.根据行政复议法律制度的规定，复议机关受理行政复议申请之日起一定时间内，将申请书正副本送达和通知被申请人，该时间为（ ）。（2015）

A.7天 　B.10天 　C.15天 　D.30天

11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（ ）。（2015）

A.调整税收优惠政策 　B.不予颁发税务登记证

C.不予出具完税凭证 　 　D.确认纳税环节

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（ ）。（2016）

A.复议机关应当自受理申请之日起180内做出行政复议决定

B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法、内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定

C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构做出撤销、变更该具体行政行为的复议决定

D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构做出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定

13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（ ）。（2016）

A.税收立法权 　 　B.要求保密权

C.纳税申报方式选择权 　D.知情权

14.纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是（ ）。（2016）

A.税务局 　B.工商局 　C.人民法院 　D.人民政府

15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（ ）。（2016）

A.依法享受税收优惠权 　B.委托代征权

C.税务检查权 　 　D.税务管理权

16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（ ）。（2020）

A.纳税地点 　B.收缴发票 　C.税款征收方式 　D.加收税收滞纳金

多项选择题(www.daowen.com)

本题共13小题，每小题2分，共26分。每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。（2019）

A.简易申报 　B.数据电文申报 　C.自行申报 　D.邮寄申报

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。下列各项中，属于该法定情形的有（ ）。（2019）

A.适用依据错误的 　 　B.滥用职权的

C.违反法定程序的 　 　D.主要事实不清、证据不足的

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有（ ）。（2018）

A.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

D.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。（2018）

A.发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.纳税人拒不提供纳税资料的

D.纳税人擅自销毁账簿的

5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。（2017）

A.确认适用税率 　 　B.制定具体贯彻落实税收法规的规定

C.罚款 　 　D.加收滞纳金

6.2016年9月，税务机关对甲公司2015年度企业所得税纳税情况进行检查，要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求税务机关向乙税务师事务所追缴税款。税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（ ）。（2017）

A.乙税务师事务所 　B.税务机关 　C.甲公司 　D.丙公司

7.根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中，属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（ ）。（2017）

A.税务登记证 　 　B.安全生产许可证

C.组织机构代码证 　 　D.营业执照

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。（2017）

A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入迹象的

C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

9.根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有（ ）。（2015）

A.征税对象 　B.纳税人 　C.海关 　D.税务机关

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务机关税务检查职责范围的有（ ）。（2015）

A.责成纳税人提供与纳税有关的资料 　B.可按规定的批准期限采取税收保全措施

C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 　D.检查纳税的账簿

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（ ）。（2015）

A.税务管理权 　B.税务检查权 　C.税款征收权 　D.宣传税法

12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（ ）。（2016）

A.出示税务检查通知书

B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

C.为被检查人保守秘密

D.出示税务检查证

13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有（ ）。（2016）

A.确认计税依据 　B.加收滞纳金 　C.征收税款 　D.确认纳税主体

判断题

本题共6小题，每小题1分，共6分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。

1.纳税人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，申请行政复议前应先缴纳罚款和加处罚款。（ ）（2019）

2.在行政复议期间，所有行政行为一律不得停止。（ ）（2018）

3.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款。（ ）（2017）

4.税务行政复议决定自做出之日起发生法律效力。（ ）（2017）

5.企业在一个纳税年度中间开业或者终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（ ）（2015）

6.林某欠缴税款4 000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。为防止国家税款流失，税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税额的存款，税务机关的做法（ ）。（2020）