小鱼指导：
本日只做考题的内容是经济法基础第六章的内容，第六章为各类小税种的集合章节，知识点比较分散，但难度相对不大，每年的考试分值在12分左右。我们要结合“交不交”“谁来交”“交多少”“怎么交”这几个问题来复习，成体系、成框架地掌握这一系列小税种，最终达到能直接把本章框架画出来的程度，做题时也要注意揣摩出题人的意图。本日的题型有单项选择题、多项选择题、判断题，往年的出题量在8题左右。
任务难度 ：
任务时间：75分钟
题型及总分：单项选择题 多项选择题 判断题 共计134分
任务目标 ：
108～134分（107分以上冲击状元） 88～107分（学习过关拿证不愁）
73～87分（查漏补缺再加把劲） 
73分以下（重新学习，要努力了）
单项选择题
本题共38小题，每小题2分，共76分。每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。
1.下列应计算缴纳印花税的是（ ）。（2019）
A.无息或贴息借款合同
B.出版合同
D.建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同
2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（ ）。（2019）
A.艇身长度 B.净吨位数
C.整备质量吨位数 D.辆数
3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。（2019）
A.典当房屋的人 B.出租房屋的个人
C.承租房屋的个人 D.受让房屋所有权的单位
4.2018年12月，甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。下列计算甲企业当月应当缴纳的教育费附加的算式中，正确的是（ ）。（2019）
A.28×3%＝0.84（万元） B.（30＋28） ×3%＝1.74（万元）
C.（20＋12） ×3%＝0.96（万元） D.30×3%＝0.9（万元）
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（ ）。（2019）
A.个人拥有的市区经营性用房 B.个人自用住房
6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的有（ ）。（2018）
A.开采后出口的原油 B.开采原油过程中用于修井的原油
C.开采原油过程中用于加热的原油 D.开采后销售的原油
7.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ）。（2019）
A.外交人员的自用小汽车
B.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
C.个人购买的小汽车
D.购置的新能源汽车
8.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以件数为计税依据的是（ ）。（2019）
A.土地使用权证 B.著作权转让书据 C.营业账簿 D.财产保险合同
9.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（ ）元。（2019）
A.40 B.80 C.160 D.800
10.根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（ ）。（2019）
A.城市的房屋 B.建制镇的房屋 C.农村的房屋 D.县城的房屋
11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。（2018）
A.转让国有土地使用权的企业 B.购买房屋的个人
C.出租房屋的个人 D.为职工租入员工宿舍的企业
12.根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是（ ）。（2018）
A.从价税计算方法 B.复合税计算方法
C.从量税计算方法 D.滑准税计算方法
13.根据环境保护税法律制度的规定，以下不征收环境保护税的是（ ）。（2018）
A.光源污染物 B.噪声 C.水污染物 D.大气污染物
14.2019年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10 500万元，签订产权转移书据，相关税费120万元，2009年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为13 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。（2018）
A.2 500万元 B.1 280万元 C.770万元 D.5 000万元
15.2017年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元，保险费3万元。已知关税税率为8%。下列计算甲公司当月该笔业务应缴纳的关税税额的算式中，正确的是（ ）。（2018）
A.（100＋9） ×8%＝8.72（万元） B.（100＋9＋3） ×8%＝8.96（万元）
C.（100＋3） ×8%＝8.24（万元） D.100×8%＝8（万元）
16.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是（ ）。（2018）
A.房屋继承 B.房屋交换 C.房屋出租 D.房屋抵押
17.甲贸易公司位于市区，实际占地面积为6 000平方米，其中办公区占地4 000平方米，生活区占地2 000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米税额为5元。下列计算甲贸易公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额的算式中，正确的是（ ）。（2018）
A.6 000×5＝30 000（元） B.（6 000＋1 500） ×5＝37 500（元）
C.（4 000＋1 500） ×5＝27 500（元） D.4 000×5＝20 000（元）
18.2016年7月，甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中8 000平方米修建幼儿园，5 000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。下列计算甲公司应缴纳的耕地占用税税额的算式中，正确的是（ ）。（2017）
A.150 000×30＝4 500 000（元） B.（150 000-8 000-5 000） ×30＝4 110 000（元）
C.（150 000-5 000） ×30＝4 350 000（元） D.（150 000-8 000） ×30＝4 260 000（元）
19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。（2017）
A.转让国有土地使用权的甲公司 B.出售商铺的潘某
C.出售写字楼的乙公司 D.出租住房的孙某
20.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米。已知城镇土地使用税适用税率为2元/平方米。甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（ ）。（2017）
A.18 000平方米 B.24 000平方米 C.36 000平方米 D.12 000平方米
21.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物按（ ）征税。（2017）
A.最惠国税率 B.协定税率 C.普通税率 D.特惠税率
22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（ ）。（2017）
A.张某受赠房屋
B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
C.赵某抵押房屋
D.夏某购置商品房
23.2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126 000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。下列计算甲公司出租商铺应缴纳的房产税税额的算式中，正确的是（ ）。（2017）
A.126 000÷ （1＋5%） × （1-30%） ×12%＝10 080（元）
B.126 000÷ （1＋5%） ×12%＝14 400（元）
C.126 000× （1-30%） ×12%＝10 584（元）
D.126 000×12%＝15 120（元）
24.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价55万元，运抵我国海关境内输入地点起卸前的运费6万元。保险费3万元。已知关税税率为10%。下列计算甲公司当月该笔业务应缴纳的关税税额的算式中，正确的是（ ）。（2020）
A.（55＋6＋3） ×10%＝6.4（万元） B.55÷ （1-10%） ×10%＝6.1（万元）
C.（55-3） ×10%＝5.2（万元） D.（55-6） ×10%＝4.9（万元）
25.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。（2020）
A.继承商铺的王某 B.转让国有土地使用权的甲公司
C.出租住房的詹某 D.取得房屋所有权的乙公司
26.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（ ）。（2020）
A.关税 B.车辆购置税 C.环境保护税 D.资源税
27.甲公司2019年实际占地面积20 000平方米，其中生产区占地15 000平方米，生活区占地3 000平方米，对外出租2 000平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米年纳税额2元。下列计算甲公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额的算式中，正确的是（ ）。（2020）
A.20 000×2＝40 000（元） B.(15 000＋3 000)×2＝36 000（元）
C.15 000×2＝30 000（元） D.(15 000＋2 000)×2＝34 000（元）
28.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于超率累进税率的是（ ）。（2020）
A.增值税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.土地增值税
29.企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。（2020）
A.当期免抵的增值税税额
B.当期免征和减征的增值税税额
C.纳税人在查补“两税”时被处以的罚款
D.进口环节海关代征的消费税
30.甲公司厂房原值1 000万元，已提折旧300万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，下列计算甲公司年度应缴纳的房产税税额的算式中，正确的是（ ）。（2020）
A.300× （1-30%） ×1.2%＝2.52（万元）
B.1 000×1.2%＝12（万元）
C.（1 000-300） × （1-30%） ×1.2%＝5.88（万元）
D.1 000× （1-30%） ×1.2%＝8.4（万元）
31.原产地不明的进口货物适用以下哪种关税税率？（ ）（2020）(www.daowen.com)
A.特惠税率 B.普通税率 C.最惠国税率 D.协定税率
32.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（ ）。（2015）
A.土地使用证 B.专利权转移书据
C.未按期兑现的加工承揽合同 D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证
33.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条件的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是（ ）。（2015）
A.特惠税率 B.普通税率 C.协定税率 D.最惠国税率
34.2014年甲公司房产原值1 000 000元，已提取折旧350 000元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。下列计算甲公司当年应缴纳的房产税税额的算式中，正确的是（ ）。（2015）
A.（1 000 000-350 000） ×1.2%＝7 800（元）
B.（1 000 000-350 000） × （1-30%） ×1.2%＝5 460（元）
C.1 000 000× （1-30%） ×1.2%＝8 400（元）
D.1 000 000×1.2%＝12 000（元）
35.2016年甲盐场占地面积为350 000平方米，其中办公用地35 000平方米，生活区用地15 000平方米，盐滩用地300 000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为1.2元。下列计算甲盐场当年应缴纳的城镇土地使用税税额的算式中，正确的是（ ）。（2015）
A.（35 000＋300 000） ×1.2＝402 000（元） B.300 000×1.2＝360 000（元）
C.（35 000＋15 000） ×1.2＝60 000（元） D.（15 000＋300 000） ×1.2＝378 000（元）
36.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（ ）。（2016）
A.财产保险合同 B.产权转移书据 C.借款合同 D.权利、许可证照
37.2015年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%。下列计算甲公司当月应缴纳的城市维护建设税税额的算式中，正确的是（ ）。（2016）
A.（100＋80＋20） ×7%＝14（万元） B.（100＋20） ×7%＝8.4（万元）
C.（100＋80） ×7%＝12.6（万元） D.80×7%＝5.6（万元）
38.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（ ）。（2016）
C.军队专用车船 D.观光游艇
多项选择题
本题共17小题，每小题2分，共34分。每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
1.根据土地增值税法律制度的规定，在计算土地增值税时，下列各项中应列入房地产开发成本的有（ ）。（2019）
A.土地出让金 B.基础设施费 C.耕地占用税 D.公共配套设施费
2.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（ ）。（2019）
A.企业出租不动产 B.企业出售不动产
C.企业转让国有土地使用权 D.政府出让国有土地使用权
3.下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。（2019）
A.石灰石 B.硫酸钾 C.黏土 D.砂石
4.根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，按定额5元征收印花税的有（ ）。（2018）
A.安全许可证 B.商标注册证 C.专利证 D.不动产权证
5.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（ ）。（2018）
6.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。（2018）
A.购进农用运输车自用的个体工商户 B.进口高档小汽车自用的外贸企业
C.获奖取得汽车自用的运动员 D.购买汽车自用的外商投资企业
7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（ ）。（2017）
A.立据人 B.各类电子应税凭证的签订人
C.立账簿人 D.立合同人
8.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量的复合税计征进口关税的有（ ）。（2017）
A.广播用录像机 B.啤酒 C.原油 D.摄像机
9.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（ ）。（2017）
A.同业拆借合同 B.仓储保管合同 C.借款展期合同 D.财产租赁合同
10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。（2017）
A.民航机场场内道路用地 B.市政街道公共用地
11.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以辆数为计税依据的有（ ）。（2017）
A.摩托车 B.机动船舶 C.商用货车 D.商用客车
12.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。（2020）
A.纳税人申请注销税务登记但尚未办理土地增值税清算手续的
B.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（ ）。（2015）
A.国家机关承受房屋用于办公 B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
C.军事单位承受土地用于军事设施 D.城镇居民购买商品房用于居住
14.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。（2015）
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
15.根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征税范围的有（ ）。（2015）
A.最高设计车速大于每小时50公里的摩托车
B.用于接送员工的客车
C.用于耕地的拖拉机
D.供企业经理使用的小汽车
16.根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（ ）。（2016）
A.商用客车以辆数为计税依据 B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据
C.游艇以艇身长度为计税依据 D.商用货车以净吨位数为计税依据
17.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（ ）。（2016）
A.评估价格 B.转让环节缴纳的税金
C.取得土地使用权所支付的地价款 D.重置成本价
判断题
本题共24小题，每小题1分，共24分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。
1.到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。（ ）（2019）
2.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（ ）（2019）
3.农村集体土地承包经营权的转移应征收契税。（ ）（2019）
4.国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（ ）（2018）
5.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据。（ ）（2018）
6.房地产开发项目中，同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。（ ）（2017）
7.纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（ ）（2017）
8.海盐属于资源税的征税范围。（ ）（2017）
9.权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。（ ）（2020）
10.企业签订加工承揽合同支付印花税应计入加工成本中。（ ）（2020）
11.房屋赠与直系亲属，不征收土地增值税。（ ）（2020）
12.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（ ）
13.企业转让国有土地使用权需要交纳土地增值税。（ ）（2020）
14.纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起缴纳房产税。（ ）（2020）
15.烟叶税的纳税人是种植单位及个人。（ ）（2020）
16.房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（ ）（2015）
17.烟叶税在烟叶收购环节征收。（ ）（2015）
18.进口货物适用的关税税率是以进口货物进口地为标准的。（ ）（2015）
19.根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税。（ ）（2015）
20.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（ ）（2015）
21.权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。（ ）（2015）
22.房产税从价计征，是指以房产原值为计税依据。（ ）（2015）
23.在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时应该从成交价格中扣除。（ ）（2016）
24.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。（ ）（2016）
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