小鱼指导：
本日只做考题的内容依然是经济法基础第五章的内容，让我们加强练习，以攻克个人所得税和企业所得税这两个知识点。
任务难度 ：
任务时间：70分钟
题型及总分：单项选择题 多项选择题 判断题 不定项选择题 共计100分
任务目标 ：
81～100分（80分以上冲击状元） 66～80分（学习过关拿证不愁）
55～65分（查漏补缺再加把劲） 
55分以下（重新学习，要努力了）
单项选择题
本题共18小题，每小题2分，共36分。每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。
1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）。（2017）
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。（2020）
A.事业单位 B.民办非企业单位
C.合伙企业 D.社会团体
3.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。（2020）
A.租金所得以收入全额为应纳税所得额 B.股息所得以收入全额为应纳税所得额
C.利息所得以收入全额为应纳税所得额 D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
4.甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。下列计算甲公司当年应补缴的企业所得税税额的算式中，正确的是（ ）。（2020）
A.300×25%-60＝15（万元）
B.（300＋300×12%） ×25%-60＝24（万元）
C.［300＋ （38-300×12%） ］ ×25%-60＝15.5（万元）
D.（300＋38） ×25%-60＝24.5（万元）
5.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。（2020）
A.种植棉花 B.选育农作物新品种
C.海水养殖 D.种植中药材
6.张某以108万元的价格出售普通住宅一套，该住宅是其3年前以25万元的价格购买的。交易过程中支付的相关税费等共计6万元（发票为证），张某应缴纳的个人所得税为（ ）。（2020）
A.21.6万元 B.15.4万元 C.20.4万元 D.0
7.郑某2019年3月购买体育彩票获得奖金9 900元，领奖时发生交通费280元，食宿费50元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）。（2020）
A.0 B.9 900×20%＝1 980（元）
C.（9 900-280） ×20%＝1 924（元） D.（9 900-280-50） ×20%＝1 914（元）
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中正确的是（ ）。（2020）
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（ ）。（2020）
A.化妆品销售企业的化妆品广告费 B.饮料制造企业的饮料广告费
10.企业的下列收入中，应该纳税调减的有（ ）。（2020）
A.国债利息收入 B.技术转让所得
C.合同违约金 D.直接捐赠
11.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。（2015）
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司
B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的
D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（ ）。（2015）
A.岗位津贴 B.加班补贴
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。（2016）
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后的纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
14.2015年7月，王某出租住房取得租金收入3 000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费为120元，支付出租住房维修费1 000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。下列计算王某当月出租住房应缴纳的个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。（2016）
A.（3 000-120-800-800） ×10%＝128（元） B.（3 000-120-800） ×10%＝208（元）
C.（3 000-120-1 000） ×10%＝188（元） D.（3 000-120-1 000-800） ×10%＝108（元）
15.甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ）。（2016）
A.6万元 B.10万元 C.3.6万元 D.4万元
16.甲公司2015年度取得销售货物收入1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。（2016）
A.6万元 B.5万元 C.4.97万元 D.3.6万元
17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。
A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
D.差旅费津贴
18.甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1 000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的算式中，正确的是（ ）。
A.1 000×25%-10-20＝220（万元） B.1 000×25%-10＝240（万元）
C.1 000×25%＝250（万元） D.1 000×25%-20＝230（万元）
多项选择题
本题共12小题，每小题2分，共24分。每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的有（ ）。（2020）
A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该固定资产达到预定用途发生的其他支出为计税依据
C.通过捐赠的方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。（2020）
A.省级人民政府颁发的奖金 B.赵某购买发票中奖10 000元
C.钱某取得的军人转业费 D.孙某退休后按月领取的养老金
3.下列各项中，需要纳税调增的项目有（ ）。（2020）
A.已计入投资收益的国债利息收入
B.超过税法规定扣除标准但已计入当期费用的广告费支出
C.一般企业五年内的未弥补亏损
4.下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。（2020）
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（ ）。（2015）
A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1 000元的
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于稿酬所得的计算方法中，正确的有（ ）。（2015）
A.连载算一次 B.连载并出版的，合并算一次
C.加印算一次 D.采用预付方式和分次支付的，合并算一次
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述，正确的有（ ）。（2015）
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
8.根据企业所得税法律制度规定，在计算企业所得税时，准予扣除的有（ ）。（2015）
A.向客户支付的合同违约金
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期利息
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款
9.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。（2015）
A.企业所得税 B.消费税 C.房产税 D.关税(www.daowen.com)
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（ ）。（2016）
A.未投入使用的厂房 B.以经营租赁方式租入的运输工具
C.以融资租赁方式租出的生产设备 D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的有（ ）。
A.保险赔款 B.军人的转业费
C.国债利息 D.退休人员再任职取得的收入
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（ ）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得，按照转让不动产所在地确定
D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
判断题
本题共8小题，每小题1分，共8分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。
1.合伙企业的投资者个人或自然人合伙人为个人所得税的纳税人。（ ）（2017）
2.偶然所得按次计征个人所得税。（ ）（2017）
3.作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税。（ ）（2017）
4.个人向红十字会的捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（ ）（2020）
5.非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。（ ）（2016）
6.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。（ ）（2016）
7.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（ ）
8.企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣应按扣除商业折扣后的余额确定销售收入，计算企业所得税应纳税额。（ ）（2015）
不定项选择题
本题共16小题，每小题2分，共32分。每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
第1题
甲公司为居民企业，2016年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入5 000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。
（2）支付税收滞纳金3万元，银行罚息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：根据上述资料，分析并回答下列小题。（2017）
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A.国债利息收入20万元 B.客户合同违约金收入2万元
C.产品销售收入5 000万元 D.转让机器设备收入40万元
2.甲公司下列支出中，在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。
A.银行罚息10万元 B.向关联企业支付的管理费17万元
C.税收滞纳金3万元 D.向投资者支付的股息30万元
3.甲公司在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（ ）。
A.30万元 B.25.2万元 C.50万元 D.25万元
4.甲公司2016年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
A.2 407万元 B.2 387.69万元 C.2 406.8万元 D.2 352万元
第2题
甲企业为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2019年度有关经营情况如下：
（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费2万元。
（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出和拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，分析并回答下列小题。（2017）
1.甲企业下列收益中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A.国债利息收入为5万元 B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元 D.以产品抵偿债务60万元
2.甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。
A.工资、薪金总额100万元 B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元 D.工会经费2万元
3.甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金4万元 B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元 D.人民法院诉讼费3万元
4.甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列准予扣除原材料损失金额的算式中，正确的是（ ）。
A.10-1.3-6＝2.7（万元） B.10-6＝4（万元）
C.10＋1.3＝11.3（万元） D.10＋1.3-6＝5.3（万元）
第3题
中国公民王某是国内甲公司工程师，2020年有关收支情况如下：
（1）每月工资、薪金收入10 000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。
（2）到乙公司连续开展技术培训取得报酬3 800元。
（3）出版技术专著取得稿酬收入15 000元，发生材料费支出4 000元。
（4）取得企业债券利息3 000元，取得机动车保险赔款4 000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元，电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次。
已知：王某正在偿还首套住房贷款及利息；王某为独生女，其独生子在读大学3年级；王某父母均已年过60岁。王某和妻子约定，由王某扣除住房贷款利息和子女教育费。
要求：根据上述资料，分析并回答下列小题。（2020）
1.在计算王某2020年综合所得应纳税所得额时，计算专项扣除合计额的算式为（ ）。
A.（840＋960） ×12
B.60 000＋ （840＋960） ×12
C.60 000＋ （840＋960） ×12＋12 000
D.60 000＋ （840＋960） ×12＋12 000＋12 000＋24 000
2.有关王某技术培训收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式中正确的是（ ）。
A.3 800× （1-20%） B.3 800-800
C.3 800× （1-20%） ×70% D.（3 800-800） ×70%
3.有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式中正确的是（ ）。
A.15 000× （1-20%） B.15 000× （1-20%） ×70%
C.（15 000-4 000） × （1-20%） D.（15 000-4 000） × （1-20%） ×70%
4.王某的下列收入中，免征个人所得税的是（ ）。
A.企业债券利息3 000元
B.机动车保险赔款4 000元
C.参加有奖竞赛活动获得奖金2 000元
D.电台抽奖获得价值5 000元的免费旅游机会一次
第4题
甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列小题。（2016）
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5 000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。
A.环保罚款50万元 B.赞助支出30万元
C.税收滞纳金5万元 D.被没收财物的损失10万元
3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。
A.1 720万元 B.1 585万元 C.1 805万元 D.1 820万元
4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇 算清缴
B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
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