小鱼指导：

本日只做考题的内容是经济法基础第五章的内容，第五章同样为经济法的核心章节，企业所得税和个人所得税在历次考试中都是重中之重，往年的考试分值在21分左右。企业所得税的复习要围绕着应纳税所得额的计算开展，对各类费用的扣除比例及限额要熟练掌握，各类税收优惠也要做到信手拈来；个人所得税要重点掌握预扣预缴和综合所得年度汇算的部分。本日的题型覆盖了单项选择题、多项选择题、判断题和不定项选择题，往年出题量在14题左右。

任务难度 ：　　　任务时间：70分钟

题型及总分：单项选择题 多项选择题 判断题 不定项选择题 共计95分

任务目标 ：78～95分（77分以上冲击状元） 64～77分（学习过关拿证不愁）

53～63分（查漏补缺再加把劲） 53分以下（重新学习，要努力了）

单项选择题

本题共17小题，每小题2分，共34分。每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。

1.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中，不正确的是（ ）。（2019）

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

2.2019年，甲企业实现利润总额500万元，发生公益性捐赠支出52万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出10万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。（2019）

A.62万元 　B.60万元 　C.72万元 　D.70万元

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。（2019）

A.蔬菜种植 　 　B.中药材种植

C.谷物种植 　 　D.花卉种植

4.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中准予计算折旧扣除的是（ ）。（2019）

A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备 　B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.以融资租赁方式租入的机器设备 　D.未投入使用的机器设备

5.周某购买彩票中奖奖金30 000元，周某领奖时支付食宿费400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。下列计算周某中奖奖金的个人所得税的算式中，正确的是（ ）。（2019）

A.（30 000-400） ×20% 　B.（30 000-400） × （1-20%） ×20%

C.30 000×20% 　 　D.30 000× （1-20%） ×20%

6.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（ ）。（2019）

A.50% 　B.60% 　C.70% 　D.80%

7.某居民个人卖房取得收入160万，该房产买入时的价格为120万，发生税费为0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为20%，下列计算个人所得税的算式中，正确的是（ ）。（2019）

A.（160-0.5） ×20% 　 　B.160× （1-20%） ×20%

C.（160-120） ×20% 　 　D.（160-120-0.5） ×20%

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

A.丙个人独资企业 　 　B.乙事业单位

C.甲有限责任公司 　 　D.丁股份有限公司

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。（2018）

A.行政事业性收费 　 　B.国债利息收入

C.接受捐赠收入 　 　D.转让股权收入

10.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ 　　）。（2018）

A.348万元 　 　B.499万元

C.847万元 　 　D.850万元

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不属于个人所得税免税项目的是（ ）。（2018）

A.出租住房取得的租金 　B.军人的转业费

C.国债利息 　 　D.国家发行的金融债券利息

12.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（ ）。（2018）

A.租金所得 　 　B.股息所得

C.特许权使用费所得 　 　D.转让财产所得

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）。（2017）

A.王某将房屋无偿赠予其子

B.杨某将房屋无偿赠予其外孙女

C.张某转让自用达5年以上且是唯一的家庭生活用房

D.赵某转让无偿受赠的商铺

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。（2017）

A.盘盈的固定资产 　 　B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产 　 　D.通过捐赠取得的固定资产

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除是（ ）。（2017）

A.以经营租赁方式租出的商铺 　B.以融资租赁方式租入的运输设备

C.未投入使用的厂房 　 　D.未投入使用的生产设备

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，不正确的是（ ）。（2017）

A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，应当冲减当期销售商品收入

B.销售商品以旧换新的，应按销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

C.销售商品涉及商业折扣的，应当以扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出时确认收入

17.2019年9月，甲电子设备公司销售一批产品，含增值税价格56.5万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%。甲电子设备公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。（2017）

A.45万元 　 　B.50.85万元

C.56.5万元 　 　D.50万元

多项选择题

本题共11小题，每小题2分，共22分。每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。（2019）

A.住宿和餐饮业 　B.娱乐业 　C.房地产业 　D.烟草制造业

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的有（ ）。（2019）

A.罚金 　B.诉讼费用 　C.罚息 　D.税收滞纳金

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（ ）。（2019）

A.子女教育 　B.继续教育 　C.赡养老人 　D.子女抚养

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（ ）。（2019）

A.股份有限公司 　 　B.有限责任公司

C.国有独资公司 　 　D.民办非企业单位

5.企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有（ ）。（2019）

A.以融资租赁方式租出的固定资产 　B.未投入使用的房屋

C.与经营活动无关的固定资产 　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

6.根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（ ）。（2019）

A.工资薪金所得 　 　B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得 　 　D.财产转让所得

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。（2018）

A.研究开发费用 　 　B.购置环保用设备所支付的价款

C.广告费和业务宣传费 　D.安置残疾人员所支付的工资

8.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。（2018）

A.房产税 　B.印花税 　C.车船税 　D.城市维护建设税

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。（2018）

A.企业资产溢余收入 　B.逾期未退包装物押金收入

C.确实无法偿付的应付款项 　D.汇兑收益

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于长期待摊费用的有（ ）。（2017）

A.购入固定资产的支出 　B.固定资产的大修理支出

C.租入固定资产的改建支出 　D.已足额计提折旧的固定资产的改建支出

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。（2017）

A.保险赔款 　 　B.国家发行的金融债券利息

C.军人转业费 　 　D.劳动分红

判断题

本题共7小题，每小题1分，共7分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。

1.企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。（ ）（2019）

2.计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以实际收到款项的日期确认收入。（ ）（2019）

3.享受减免税，需要纳税申报。（ ）（2019）(www.daowen.com)

4.企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免予征收个人所得税。（ ）（2019）

5.外国人在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。（ ）（2018）

6.职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入，应计算个人所得税。（ ）（2018）

7.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（ ）（2017）

不定项选择题

本题共16小题，每小题2分，共32分。每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

第1题

中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1— 4月有关收支情况如下：

（1）1月转让一套住房，取得含增值税的销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。

（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。

（3）3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股票转让所得120 000元。

（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部，获得乙保险公司给付的保险赔款30 000元。

假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：

（1）工资、薪金所得190 000元，专项扣除40 000元。

（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。

已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。

个人所得税税率表（节选）

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列小题。（2019）

1.下列计算陈某1月转让住房应缴纳的个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

A.［945 000÷ （1＋5%）-840 000-5 000］×20%＝11 000（元）

B.［945 000÷ （1＋5%）-840 000］×20%＝12 000（元）

C.（945 000-840 000-5 000） ×20%＝20 000（元）

D.（945 000-840 000） ×20%＝21 000（元）

2.下列计算陈某1月转让住房应缴纳的增值税税额的算式中，正确的是（ ）。

A.（945 000-840 000） ×5%＝5 250（元）

B.945 000×5%＝47 250（元）

C.（945 000-840 000）÷ （1＋5%） ×5%＝5 000（元）

D.945 000÷ （1＋5%） ×5%＝45 000（元）

3.陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（ ）。

A.股票转让所得120 000元 　B.区（县）级教育方面的奖金10 000元

C.获得的保险赔款30 000元 　D.获得价值390元的手机

4.下列计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税的算式中，正确的是（ ）。

A.［（190 000＋8 000× （1-20%） ＋5 000× （1-20%） ×70%-60 000-40 000］ ×10%-2 520＝7 400（元）

B.（190 000-60 000-40 000） ×10%-2 520＋8 000× （1-20%） ×3%＋5 000×70%×3%＝6 777（元）

C.（190 000-60 000-40 000） ×10%-2 520＋8 000× （1-20%） ×3%＋5 000× （1-20%） ×70%×3%＝6 756（元）

D.（190 000＋8 000＋5 000×70%-60 000-40 000） ×10%-2 520＝7 630（元）

第2题

甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：

（1）销售产品收入4 000万元，出租办公楼租金收入240万元；信息技术服务费收入80万元。

（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元。

（3）实发合理工资薪金总额2 000万元、发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元。

（4）支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元。

（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23 万元。

要求：根据上述资料，分别回答下列问题。（2019）

1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。

A.销售产品收入4 000万元 　B.出租办公楼租金收入240万元

C.信息技术服务费收入80万元 　D.用产品换取原材料70万元

2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

A.增值税180万元 　 　B.消费税38万元

C.资源税12万元 　 　D.城市维护建设税和教育费附加23万元

3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。

A.职工教育经费60万元 　B.工会经费24万元

C.职工福利费300万元 　D.工资薪金总额2 000万元

4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

A.工商行政部门罚款6万元 　B.母公司管理费136万元

C.诉讼费4万元 　 　D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

第3题

中国公民王某为境内甲公司技术人员，2019年有关收支情况如下：

（1）每月取得基本工资6 000元，交通补贴200元，效益奖3 600元，加班补贴500元。

（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修理用工具支出200元。

（3）发表专业文章，取得稿酬所得5 000元。

（4）购买福利彩票取得奖金50 000元，将其中20 000元直接捐赠给灾区灾民。

（5）取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票持有期限为5个月。

已知：偶然所得个人所得税税率为20%；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。

要求：根据上述资料，不考虑专项扣除和专项附加扣除等其他因素，分析并回答下列小题。（2018）

1.王某取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（ ）。

A.基本工资6 000元 　 　B.加班补贴500元

C.交通补贴200元 　 　D.效益奖3 600元

2.王某2019年取得综合所得的应纳税所得额是（ ）。

A.68 800元 　B.67 600元 　C.70 100元 　D.16 000元

3.下列计算王某当月取得福利彩票奖金应缴纳的个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

A.（50 000-10 000） ×20%＝8 000（元） 　B.50 000×20%＝10 000（元）

C.（50 000-50 000×30%） ×20%＝7 000（元） D.（50 000-20 000） ×20%＝6 000（元）

4.下列计算王某取得非限售股股息所得应缴纳的个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

A.6 000× （1-20%） ×20%＝960（元） 　B.（6 000-800） ×20%＝1 040（元）

C.0 　 　D.6 000×20%×50%＝600（元）

第4题

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务，2017年有关经营情况如下：

（1）销售电冰箱收入8 000万元，出租闲置设备收入500万元，国债利息收入50万元，理财产品收益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1 500万元。

（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。

（4）全年利润总额900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析并回答下列小题。（2018）

1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ）。

A.国债利息收入50万元 　B.销售电冰箱收入8 000万元

C.理财产品收益30万元 　D.出租闲置设备收入500万元

2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）。

A.1 287万元 　B.1 200万元 　C.1 500万元 　D.1 275万元

3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（ ）。

A.非广告性赞助支出80万元 　B.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

C.向客户支付违约金3万元 　D.计提坏账准备金8万元

4.下列计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的算式中，正确的是（ ）。

A.900-50＋ （1 500-1 275） ＋80＋8＝1 163（万元）

B.900-500＋55＋8＝463（万元）

C.900＋ （1 500-1 287） ＋80＋3＋8＝1 204（万元）

D.900-30＋ （1 500-1 200） ＝1 170（万元）