小鱼指导：
本日只做考题的内容依然是经济法基础第四章的内容，让我们加强练习，以攻克增值税和消费税这两个知识点。
任务难度 ：
任务时间：65分钟
题型及总分：单项选择题 多项选择题 判断题 不定项选择题 共计96分
任务目标 ：
77～96分（76分以上冲击状元） 63～76分（学习过关拿证不愁）
52～62分（查漏补缺再加把劲） 
52分以下（重新学习，要努力了）
单项选择题
本题共20小题，每小题2分，共40分。每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。（2017）
2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。（2017）
A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。（2020）
A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.存款人取得的存款利息
D.被保险人获得的保险赔付
4.2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额10 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额15 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。下列计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳的消费税税额的算式中，正确的是（ ）。（2020）
A.10 000×11%＋15 000×11%＝2 750（元）
B.10 000×11%＋200×200×0.005＝1 300（元）
C.15 000×11%＋300×200×0.005＝1 950（元）
D.10 000×11%＋200×200×0.005＋15 000×11%＋300×200×0.005＝3 250（元）
5.2019年5月，甲石化公司销售自产汽油1 200吨，办公用小汽车领用自产汽油2吨，向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知汽油消费税定额税率为1.52元/升，汽油1吨=1 388升。下列计算甲石化公司当月上述业务应缴纳的消费税税额的算式中，正确的是（ ）。（2020）
A.1 200×1 388×1.52＝2 531 712（元）
B.（1 200＋2＋0.5） ×1 388×1.52＝2 536 986.4（元）
C.（1 200＋2） ×1 388×1.52＝2 535 931.52（元）
D.（1 200＋0.5） ×1 388×1.52＝2 532 766.88（元）
6.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征税范围的是（ ）。（2020）
A.中轻型商用客车 B.大型商用客车 C.电动汽车 D.拖拉机
7.根据消费税法律制度的规定，下列采用从量计征的是（ ）。（2020）
A.啤酒 B.红酒 C.白酒 D.药酒
8.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中不正确的是（ ）。（2020）
B.应税服务年销售额600万元的其他个人为增值税小规模纳税人
C.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
D.除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
9.2019年12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格540 000元。已知消费税税率为10%，关税税率为5%，下列计算甲公司当月该笔业务应缴纳的消费税税额的算式中，正确的是（ ）。（2020）
A.540 000×(1-5%)×(1＋10%)×10%＝56 430（元）
B.540 000×(1＋5%)×(1＋10%)×10%＝62 370（元）
C.540 000×(1＋5%)÷(1-10%)×10%＝63 000（元）
D.540 000×(1-5%)÷(1-10%)×10%＝57 000（元）
10.根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（ ）。（2020）
C.农药 D.自己使用过的汽车
11.下列应税消费品中，不能扣除外购已纳消费税的是（ ）。（2020）
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
D.以已税白酒为原料生产的白酒
12.不属于消费税征税范围的是（ ）。（2020）
A.药酒 B.调味料酒 C.葡萄酒 D.果木酒
13.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售果木酒取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元，优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%。下列甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额的算式中，正确的是（ ）。（2020）
A.（10＋0.565＋2.26） ×10%＝1.28（万元）
B.[10＋（0.565＋2.26）÷ （1＋13%）]×10%＝1.25（万元）
C.（10＋0.565） ×10%＝1.06（万元）
D.[10＋0.565÷ （1＋13%）]×10%＝1.05（万元）
14.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。（2016）
A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税
15.2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。（2016）
A.20 000×11%＋200×200×0.005＝2 400（元）
B.20 000×11%＋200×200×0.005＋30 000×11%＋300×200×0.005＝6 000（元）
C.20 000×11%＋30 000×11%＝5 500（元）
D.30 000×11%＋300×200×0.005＝3 600（元）
16.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（ ）。（2016）
A.12个月 B.36个月 C.24个月 D.18个月
17.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（ ）。（2016）
A.首饰店零售金银首饰
B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
C.外贸公司进口高档手表
D.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工
18.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（ ）。（2016）
A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
19.甲地板厂为增值税一般纳税人，2015年11月销售自产实木地板取得含增值税销售额113万元。已知实木地板增值税税率13%，消费税税率为5%，下列甲地板厂当月该业务应缴纳的消费税税额的算式中，正确的是（ ）。（2016）
A.113÷ （1＋13%） ×5%＝5（万元） B.113÷ （1-5%） ×5%＝5.95（万元）
C.113×5%＝5.65（万元） D.113÷ （1＋13%）÷ （1-5%） ×5%＝5.26（万元）
20.甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2015年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部。该型号新手机的同期含税销售单价为3 276元，旧手机的收购单价为234元，已知增值税税率为13%，下列甲手机专卖店当月该业务的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（3 276-234） ×100×13%＝39 546（元）
B.（3 276-234） ×100÷ （1＋13%） ×13%＝34 996.46（元）
C.3 276×100×13%＝42 588（元）
D.3 276×100÷ （1＋13%） ×13%＝37 688.50（元）
多项选择题
本题共13小题，每小题2分，共26分。每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
1.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。（2017）
2.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人销售货物向购买方收取的款项中，属于价外费用的有（ ）。（2017）
A.奖励费 B.优质费 C.手续费 D.包装物租金
3.下列各项中，属于增值税混合销售的有（ ）。（2017）
A.建材商店销售门窗的同时又提供安装服务
B.机场提供航空服务的同时销售服装
D.电器商场销售空调的同时又提供送货安装服务
4.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。（2020）
A.外购货物用于个人消费
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
5.下列各项中，属于税法要素的有（ ）。（2020）
A.计税依据 B.税收优惠 C.纳税人 D.法律责任
6.下列各项中，视同销售行为的有（ ）。（2020）
A.将自产的产品用于建造办公楼 B.将外购的材料用于建造厂房
C.将自产的产品分配给股东 D.将自产的产品作为集体福利分配给员工(www.daowen.com)
7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（ ）。（2020）
A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于生产非应税消费品
D.用于广告样品的应税消费品
8.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。（2015）
A.将外购货物无偿赠送给客户 B.将外购货物作为投资提供给联营单位
C.将外购货物分配给股东 D.将外购货物用于个人消费
9.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，采取从价计征消费税的有（ ）。（2015）
A.高档手表 B.高尔夫球 C.烟丝 D.黄酒
10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。（2015）
A.缝纫业务 B.银行销售金银业务
C.货物期货 D.外卖
11.甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。（2016）
A.向Z公司收取的储备费 B.向Y公司收取的品牌使用费
C.向X公司收取的包装物租金 D.向W公司收取的产品优质费
12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。（2016）
A.甲电池厂生产并销售电池 B.丁百货公司零售钻石胸针
C.丙首饰厂生产并销售玉手镯 D.乙超市零售啤酒
13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（ ）。（2016）
A.销售货物价外向购买方收取的手续费
B.销售货物价外向购买方收取的违约金
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
判断题
本题共6小题，每小题1分，共6分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。
1.信用社的纳税期限为1个季度。（ ）（2020）
2.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（ ）
3.一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（ ）（2015）
4.购进中轻型商务客车改装生产的汽车不征收消费税。（ ）（2015）
5.高档手表采用从量计征方法计缴消费税。（ ）（2016）
6.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（ ）（2016）
不定项选择题
本题共12小题，每小题2分，共24分。每小题的备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
第1题
甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：
（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入6 491.44万元。
（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。
（3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。
（4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2017）
1.甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.账户管理服务费收入12.72万元 B.票据贴现利息收入874.5万元
C.资金结算服务费收入37.1万元 D.贷款利息收入6 491.44万元
2.乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。
A.票据贴现服务 B.账户管理服务 C.贷款服务 D.资金结算服务
3.下列计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（6 491.44＋874.5）÷ （1＋6%） ×6%＝416.94（万元）
B.37.1×6%＋12.72÷ （1＋6%） ×6%＝2.95（万元）
C.37.1÷ （1＋6%） ×6%＋874.5×6%＝54.57（万元）
D.（6 491.44＋37.1） ×6%＝391.71（万元）
4.下列计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.37.1÷ （1＋6%） ×6%＋12.72×6%＝2.86（万元）
B.（37.1＋12.72）÷ （1＋6%） ×6%＝2.82（万元）
C.（6 491.44＋37.1）÷ （1＋6%） ×6%＝369.54（万元）
D.874.5×6%＋12.72÷ （1＋6%） ×6%＝53.19（万元）
第2题
甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤矿开采和销售业务，2019年10月的有关经营情况如下：
（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26 000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93 500元。
（3）接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6 800元。
（4）销售自产原煤2 000吨，职工食堂领用原煤50吨，职工宿舍领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。
已知：原煤增值税税率为13%，资源税适用税率为8%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2017）
1.下列计算甲煤矿当月允许抵扣的增值税进项税额的算式正确的是（ ）。
A.26 000＋6 800＝32 800（元） B.93 500＋6 800＝100 300（元）
C.26 000＋93 500＝119 500（元） D.26 000＋93 500＋6 800＝126 300（元）
2.甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是（ ）。
A.销售自产原煤2 000吨 B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
C.职工食堂领用自产原煤50吨 D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
3.下列计算甲煤矿当月应缴纳的增值税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（2 000＋50＋100＋10） ×500×13%-126 300＝14 100（元）
B.（2 000＋50＋10） ×500×13%-119 500＝14 400（元）
C.（50＋100＋10） ×500×13%-32 800＝-22 400（元），无须缴纳增值税，留待下月抵扣
D.（2 000＋100） ×500×13%-100 300＝36 200（元）
4.下列计算甲煤矿当月应缴纳的资源税税额的算式中，正确的是（ ）。
A.（2 000＋50＋100） ×500×8%＝86 000（元）
B.（2 000＋50＋10） ×500×8%＝82 400（元）
C.（2 000＋100＋10） ×500×8%＝84 400（元）
D.（2 000＋50＋100＋10） ×500×8%＝86 400（元）
第3题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2019年9月，甲公司的相关经营情况如下：
（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260 000元。
（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1 040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。
（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1 200元。
（4）购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。
（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价共计21 800元；取得公路客票票面金额共计3 090元，其中票面金额309元的客票没有注明员工身份信息。
（6）采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5 650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明；另收取洗衣机的包装物押金67 800元。
（7）采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，含增值税单价4 520元/台，旧洗衣机折价339元/台。
已知：增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2020）
1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.住宿服务的进项税额300元 B.贷款利息的进项税额1 200元
C.生产用零部件的进项税额260 000元 D.生产工具的进项税额1 040元
2.下列计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣的进项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.21 800÷(1＋9%)×9%＋(3 090-309)÷(1＋3%)×3%＝1 881 （元）
B.21 800×9%＋(3 090-309)×3%＝2 045.43 （元）
C.21 800×9%＋3 090×3%＝2 054.7 （元）
D.21 800÷(1＋9%)×9%＋3 090÷(1＋3%)×3%＝1 890 （元）
3.下列计算甲公司当月销售M型洗衣机的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.300×5 650÷(1＋13%)×13%＝195 000 （元）
B.[300×(5 650-565)＋67 800]÷(1＋13%)×13%＝183 300 （元）
C.300×(5 650-565)÷(1＋13%)×13%＝175 500 （元）
D.300×5 650＋67 800÷(1＋13)×13%＝1 702 800 （元）
4.下列计算甲公司当月销售N型洗衣机的增值税销项税额的算式中，正确的是（ ）。
A.400×4 520÷(1＋13%)×13%＝208 000（元）
B.400×(4 520-339)×13%＝217 412（元）
C.400×(4 520-339)÷(1＋13%)×13%＝192 400（元）
D.400×4 520×13%＝235 040（元）
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