知识目标

1.知晓进口跟单的各项工作环节及内容

2.知晓办理进口许可证的手续

3.知晓开立信用证的手续

4.知晓办理进口对外付汇及核销的相关手续

技能目标

1.熟悉进口跟单工作流程

2.熟练填制进口许可证申请书

3.熟练填制开证申请书

知识储备

进口跟单与出口跟单程序大体相同。与出口货物交易一样，首先要进行进口交易前的准备，主要包括市场行情调查、进口成本评估、编制进口计划、申领进口许可证、选择交易对象、制订进口方案等。然后，与出口商进行交易的洽谈，经过双方洽谈达成交易后，即可签订合同。进口商签订进口合同后，要及时履行进口合同。由于我国的进口合同主要以FOB条件成交，进口商一般要经过开证、租船订舱、投保、审单付款、提货、报检、报关和索赔等环节。具体如图11−1 所示。

图11−1　进口跟单的四个阶段及各阶段主要工作内容

一、选择供应地和进口商

应根据所掌握的进口商品资料进行分析判断，寻找商品的主要生产国或地区，首先在上述国家或地区内寻找多个国外供应商，掌握供应商的经营类型（生产厂家、贸易商、总代理商等），并对多个国外供应商的商品综合报价资料进行比较分析，确定和缩小供应商范围。一般而言，这种操作思路较为稳妥，在业内被广泛认可。但在实际进口业务中，也不排除对非主要生产国或地区供应商的选择，如需在这些国家或地区进行选择，则必须做更为细致的调查。由于商品产地、品质等重要的贸易信息发生变化，商品在国内销售时，许多国内企业开始时会有一定的顾虑，认为会增加操作成本，有的还将先进行诸如试用等前期工作。

对于首次合作的供应商，外贸跟单员须对其资信情况进行调查，以防止某些供应商因资信不佳，利用劣质商品、伪造单证等方式骗取公司货款。资信调查的主要内容应包括公司成立年份、经营范围（商品）、注册资金、股权结构、经营业绩、银行信用、支付能力、员工人数、主要负责人、联系人、联系方式及是否有公司网站等。

二、申领进口许可证

（一）进口业务涉及的进口核准及许可事项

进口业务涉及的进口核准及许可事项主要有：进口许可证核准；自动进口许可证核准；农产品进口关税配额证审核；加工贸易业务批准证审批；加工贸易进口保税料件内销审批；办理易制毒化学品进口许可证；办理机电产品自动进口许可证；审核进口单位上报的特定产品申请；办理技术进口合同登记证；自由进口技术合同登记；外商投资企业自动进口许可证；外商投资企业关税配额商品（棉花、羊毛、天然橡胶、粮食类、食糖类、成品油、钢材、氧化铝）加工贸易业务审批；外商投资企业加工贸易减产配额商品保税进口料件内销审批等。

进口许可证（Import License）制度是国际上普遍采用的对进口贸易实施管理的措施。进口许可证是国家管理货物进口的法律凭证。凡属于进口许可证管理的货物，除国家另有规定外，各类进出口企业应在进口前按规定向指定的发证机构申领进口许可证，海关凭进口许可证接受申报和验放。根据世界贸易组织《进口许可程序协议》和我国《对外贸易法》及《货物进出口管理条例》的规定，我国进口许可证管理实行非自动进口许可证与自动进口许可证的分类管理方法。

需要说明的是，各省、市（自治区）办理进口许可证的管理部门，因各省、市（自治区）政府管理体制的差异，对外名称有所不同，但办理上述各类进口许可的程序与要求基本相同。每年商务部等有关部门都会有新的政策调整，进口业务跟单员需要及时掌握有关政策变化情况。

（二）申领进口许可证应提交的一般文件、资料和进口许可证管理基本要求

（1）进口许可证申请表。申请表（正本）需填写清楚并加盖申领单位公章。所填写内容必须规范。

（2）申领单位的公函或申领人的工作证；代办人员应出示委托单位的委托函。

（3）非外贸单位（没有外贸经营权的机关、团体和企事业单位）申领进口许可证，需提供其主管部门（司、局级以上）证明。

（4）第一次办理进口许可证的申领单位，应提供外经贸部或经其授权的地方外经贸主管部门批准企业进出口经营权的文件（正本复印件）。

（5）外商投资企业第一次申领进口许可证，应提供政府主管部门批准该企业的证书和营业执照（复印件），由发证机关存档备案。

知识链接

进口许可证的管理

非自动进口许可证管理：进口许可证管理实行“一关一证”管理。一般情况下进口许可证为“一批一证”，如要实行“非一批一证”，须同时在进口许可证备控栏内打印“非一批一证”字样。

“一关一证”指进口许可证只能在一个海关报关；“一批一证”指进口许可证在有效期内一次报关使用；“非一批一证”指进口许可证在有效期内可多次报关使用，但最多不超过十二次，由海关在许可证背面“海关验放签注栏”内逐批签注核减进口数量。

进口许可证的有效期为一年，当年有效，特殊情况需跨年度使用时，有效期最长不得超过次年3月31日。进口许可证只能延期一次，延期最长不超过三个月。

对进口实行许可证管理的大宗、散装货物，溢装数量按照国际贸易惯例办理，即报关进口的大宗散装货物数量不得超过进口许可证所列进口数量的5%。不实行“一批一证”管理的大宗散装货物，每批货物进口时，按其实际进口数量核扣，最后一批货物进口时，其溢装数量按该进口许可证实际剩余数量并在规定的允许溢装上限5%内计算。

自动进口许可证管理：商务部对自动进口许可证项下货物原则上实行“一批一证”管理，对部分货物也可实行“非一批一证”管理。

“一批一证”指同一份自动进口许可证不得分批次累计报关使用。同一进口合同项下，收货人可以申请并领取多份自动进口许可证。

“非一批一证”指同一份自动进口许可证在有效期内可以分批次累计报关使用，但累计使用不得超过六次。海关在自动进口许可证原件“海关验放签注栏”内批注后，海关留存复印件，最后一次使用后，海关留存正本。

对“非一批一证”进口实行自动进口许可管理的大宗散装商品，每批货物进口时，按其实际进口数量核扣自动进口许可证额度数量；最后一批货物进口时，其溢装数量按该自动进口许可证实际剩余数量并在规定的允许溢装上限内计算。海关对散装货物溢短装数量在货物总量正负5%以内的予以免证验放。对原油、成品油、化肥、钢材四种大宗货物的散装货物溢短装数量在货物总量正负3%以内予以免证验放。

自动进口许可证在公历年度内有效，有效期为6 个月。

（三）进口许可证更改、展期、遗失的处理

各类进出口企业领取进口许可证后，因故需要对进口许可证更改、延期时，应按以下规定办理：

（1）申领单位因故需要更改进口许可证，应在有效期内进行。申领单位应填写进口许可证更改申请表，按表中要求填写清楚，连同原许可证第一、二联交原发证机关。

（2）更改进口商、收货单位、商品名称、规格和数量等内容，须重新申领进口许可证。

（3）进口许可证有效期需要延期，申领单位一般应在有效期内提出申请并提供进口合同。如确实签订了进口合同，发证机关可视情况给予延期，最长延期半年，延期后不得再展期；如在有效期内未签订合同，不得再申请展期。

（4）申领单位如丢失许可证，应及时向发证机关和该证的报关口岸海关挂失。由发证机关审查确属丢失后按规定办理。

表11−1 为中华人民共和国自动进口许可证申请表。

表11−1　中华人民共和国自动进口许可证申请表

续表

三、申请开立信用证

根据进口合同，对采用信用证付款方式的，进口商应按合同规定的期限，填写开证申请书、进口付汇核销单，连同合同副本、进口许可证和进口用汇证明等单证向银行提出开证申请。银行经审核同意后，开立信用证。

向银行申请开立信用证，是一件技术性和专业性都很强的工作，做得不好就有可能引起多次改证和付出不必要的费用，从而增加进口成本，因此在申请开立信用证时，应注意以下问题：

（1）在选择开证行时，一般要考虑选择国外网点多、国际结算能力强、国际信誉度高、服务能力和水平较好、开证费用低的商业银行。

（2）申请开证前，要落实进口批准手续及外汇来源。

（3）开证时间的掌握应以卖方在收到信用证后能在合同规定的装运期内出运为原则。

（4）开证时要注意证同一致。按照《UCP600》的规定，不要把过多的细节在信用证中列明，如品名、规格、数量、单价以及装运期限等，只要简单地列明即可，若货物描述过长，也可以注明 “参照××合同”的字样。

（5）合同规定为远期付款时，要明确汇票期限、价格条款必须与相应的单据要求以及费用负担、表示方法等吻合。如在CIF 价格条件下，开证申请书应表明要求卖方提交“运费已付”的提单，并要求卖方提交保险单，表明保险内容、保险范围和投保金额。

（6）由于银行是凭单付款，而不管货物质量如何，也不受买卖合同的约束。所以，为使货物质量符合合同规定，买方可在开证时规定要求对方提供商品检验机构出立的装船前检验证明，并明确规定货物的规格品质，指定检验机构（合同中应事先订明）。这样，交单时如发现检验结果与信用证内容不一致，可拒付货款。

（7）信用证内容必须明确无误，明确规定各类单据的出单人（商业发票、保险单和运输单据除外），明确规定各单据应表述的内容。

（8）不准分批装运、不准中途转运、不接受第三者装运单据，均应在信用证中明确规定，否则，将被认为是允许分批、允许转运、接受第三者装运单据。

（9）单据条款要明确。信用证中必须列明所需单据的名称及份数，若有非凡要求，还必须具体列明。

（10）非凡条款的利用。若开证人有一些非凡的指示，而该指示又不能以单据方式表现出来，则可利用非凡条款来说明，如技术规格、质量的说明、包装的搭配以及迟期提单可以接受等。

（11）对于信用证的修改，最好先通过Fax 或E−mail 等方式与受益人事先进行沟通，待双方达成一致以后，一次性地进行，从而节省费用。

表11−2 为开证申请书。

表11−2　开证申请书

续表

四、进口对外付汇

（一）对外付汇进口单位的备案登记

进口单位应当凭以下材料到所在地外汇管理局办理列入“对外付汇进口单位名录”手续，不在名录上的进口单位不得直接到外汇指定银行办理进口付汇。

（1）对外经贸部（委、厅）的进出口经营权的批件。

（2）工商管理部门颁发的营业执照。

（3）技术监督部门颁发的企业代码证书。

（4）外汇登记证（外商投资企业）。

（二）对外付汇

为进一步完善货物贸易进口付汇管理，推进贸易便利化，促进涉外经济发展，根据《中华人民共和国外汇管理条例》相关规定，国家外汇管理局自2010年开始起在全国推广实施货物贸易进口付汇管理改革，改革后进口单位进口付汇业务流程，如图11−2 所示。

图11−2　进口付汇业务流程图

（1）国家对货物贸易项下支付不予限制。进口单位的进口付汇应当具有真实、合法的交易基础，银行应对交易单证的真实性及其与进口付汇的一致性进行合理审查。

（2）外汇管理局对进口单位进口付汇情况进行非现场总量核查和检测预警，对异常资金流动情况进行现场核实调查。

（3）外汇管理局对进口单位实行分类管理，在非现场总量核查和检测预警的基础上，结合现场核查情况和进口单位遵守外汇管理规定等情况，将进口单位分为“A 类进口单位”“B类进口单位”和“C 类进口单位”。分类管理内容包括进口付汇审核、进口付汇登记以及逐笔报告等业务环节。

知识回顾

一、单项选择题

1.根据《中华人民共和国对外贸易法》的相关规定，企业要直接从事进出口业务，必须到（　）备案登记。

A.所在地国家税务机关

B.商务部

C.海关总署

D.所在地的商务厅（委、局）或所在地的对外经济贸易合作厅（委、局）

2.在进口海运提单中，当port of discharge 和port of delivery 栏目分别填写了Shanghai，China 和Hangzhou，China 时，则表示（　）。

A.一定发生转运　B.不一定发生转运，视情况而定

C.没有发生转运　D.以上情况都可能会发生

3.2008年10月，大连荣发印染有限公司从美国购买“迪特”牌电脑分色仪一台，贸易术语为 CIP 大连 USD45 000.00，价格中包含了电脑主机（USD2 000.00）和应用软件（USD43 000.00）两个部分，运输方式为航空运输。以下说法不正确的是（　）。

A.该电脑分色仪，进口报关时应该适用的关税税率为“最惠国税率”

B.该电脑分色仪，进口报关时应该按“电脑主机”和“应用软件”两个部分向大连海关分别申报

C.该电脑分色仪，进口报关时应该按“一台”设备，总价为CIP 大连USD45 000.00 向大连海关申报

D.该电脑分色仪，进口报关时应该随附“运输单据”“发票”“装箱单”等单据

4.扬州牡丹进出口公司从澳大利亚进口羊绒原材料，在以下运输单据中，应该选择的是（　）。

A.CARRIER’S BILL OF LADING(www.daowen.com)

B.FORWARDER’S BILL OF LADING

C.COPY OF FORWARDER’S BILL OF LADING

D.COPY OF BILL OF LADING

二、多项选择题

保税货物的基本特征包括（　）。

A.特定目的　B.暂免纳税　C.时效管理　D.复运出境

三、判断题

1.采用国际铁路联运的进口货物抵达国境站时，口岸外运公司根据合同资料对各种单证进行审核，只要单、证、票完全相符，就可以接受货物。（　）

2.海关对进出境的货物、物品进行查验，以确定货物、物品申报是否属实，货物与单证是否相符。（　）

3.外贸跟单员在进口跟单时，发现集装箱铅封完好且与提单一致，而箱内货物数量少于提单数量时，应该与出口商联系索赔事宜。（　）

4.进口业务跟单较出口业务跟单而言，往往涉及面更广，业务环节更复杂。（　）

5.我国《海关法》赋予了进口货物收货人在申报前查看货物或提取货样的权利。（　）

6.根据我国外汇核销制度的要求，进口企业须在货物进口报关后一个月内携带进口单据到外汇管理局办理进口付汇核销手续。（　）

技能训练

进口跟单操作

一、合同审查操作

杭州DDD 有限公司 Hangzhou DDD Co.Ltd.，是一家自营进出口公司，与法国EEE Co.Ltd.签订了如下进口合同，请翻译相关的条款，并回答相关问题：

EEE CO.LTD.

1 AVENUE DU GENERAL LECLERC BP 60

93122 LACOURNEUVE CEDEX　TEL：0033−1−483788888

FRANCE　FAX：0033−1−48379999

CONTRACT NO.181818　DATE：18 AUG.，2018

BUYER：　HANGZHOU DDD CO.LTD

ADD：5 DINGHAI ROAD，HANGZHOU，CHINA

TEL：0086−571−86040323

FAX：0086−571−86040322

SELLER：　EEE CO.LTD.

1 AVENUE DU GENERAL LECLERC BP 60

93122 LACOURNEUVE CEDEX

TEL：0033−1−483788888

FRANCE

FAX：0033−1−48379999

COMMODITY：WASTEPAPER

PACKING：IN BULK

SHIPMENT：LATEST 30 SEPTEMBER 2018 FROM ANY EUROPEAN PORT TO NINGBO，

CHINA

QUANTITY： 85 M/T NET

UNIT PRICE：USD220/MT CFR NINGBO，CHINA

TOTAL AMOUNT：USD18,700.00

SAY：USD EIGHTEEN THOUSAND SEVEN HUNDRED ONLY

MORE OR LESS 5% OF AMOUNT IS PERMITTED

VALIDITY OF L/C：L/C REMAINS VALID UNTIL 21 OCT 2018 NEGOTIATION AT COUNTER

OF CIC IN PARIS

PARTIAL SHIPMENT：NOT ALLOWED

TRANSSHIPMENT：ALLOWED

SHIPPING MARKS：SELLER’S MARK TO APPLY

L/C WILL BE OPENED DIRECTLY TO OUR BANK IN PARIS：

CIC (CREDIT INDUSTRIEL ET COMMERCIAL)

ADD：CENTRE MT MONTPARNASSE 7，RUE ARMAND MOISANT，75015 PARIS，FRANCE

TEL：0033−1−4408700，

FAX：0033−1−4408788

SWIFT CODE：CMCIFRPP

PAYMENT TERMS：

PAYMENT WILL BE BY TRANSFERABLE IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT

PAYABLE AT 60 DAYS FROM B/L DATE AGAINST FOLLOWING DOCUMENTS

PRESENTATION：

−FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE B/L MADE OUT TO ORDER （ISSUED BY

SHIPPING COMPANY OR SHIPPING AGENTS）.

−COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE ISSUED BY BENEFICIARY.

−PACKING LIST IN TRIPLICATE ISSUED BY BENEFICIARY.

−BENEFICIARY’S CERTIFIED COPY OF FAX DISPATCHED TO THE ACCOUNTEES

WITHIN 1 DAY AFTER SHIPMENT ADVISING THE NAME OF VESSEL，DATE，

QUANTITY WEIGHT AND VALUE OF THE SHIPMENT.

DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITNIN 21 DAYS AFTER SHIPMENT AND WITHIN

VALIDITY OF THE L/C.

L/C WILL BE OPENED AND RECEIVED IN FRANCE LATEST 04 SEP.，2018.

FORCE MAJEURE：

IN CASE OF LATE DELIVERY DUE TO FORCE MAJEURE，THE TIME OF SHIPMENT

MIGHT BE DUELY EXTEND，OR ALTERNATIVELY A PART OR WHOLE OF THIS

CONTRACT MIGHT BE CONCELLED.IN CASE THE ACCIDENT LASTS FOR MORE

THAN 4 WEEKS，THE BUYER SHALL HAVE THE RIGHT TO CANCEL THE COUTRACT.

BUYER：HANGZHOU DDD CO.LTD.

LI TIAN

SELLER：EEE CO.LTD.

MIA PHONG

实训任务：

1.SHIPMENT：LATEST 30 SEPTEMBER 2018 FROM ANY EUROPEAN PORT TO NINGBO，CHINA

2.（1）QUANITY：85 M/T NET

UNIT PRICE：USD 220

TOTAL AMOUNT：USD18,700.00

SAY：USD EIGHTEEN THOUSAND SEVEN HUNDRED ONLY

MORE OR LESS 5% OF AMOUNT IS PERMITTED

（2）出口商装运时能否溢短装，金额能否增减？

3.VALIDITY OF L/C：L/C REMAINS VALID UNTIL 21 OCT.2018 NEGOTIATION AT COUNTER OF CIC IN PARIS

4.（1）PAYMENT TERMS：

PAYMENT WILL BE BY TRANSFERABLE IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT PAYABLE AT 60 DAYS FROM B/L DATE AGAINST FOLLOWING DOCUMENTS PRESENTATION：

（2）TRANSFERABLE CREDIT 有哪些特点？

5.DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITNIN 21 DAYS AFTER SHIPMENT AND WITHIN VALIDITY OF THE L/C.

L/C WILL BE OPENED AND RECEIVED IN FRANCE LATEST 04 SEP.，2018.

二、办理进口批件操作

1.（1）合同中的商品是否要办理相关进口批件，若要，是什么批件，有效期多久，采用哪种管理模式？

（2）进口批件向谁申领，申领时需提供哪些材料（假如该公司今年是第一次申领），有几种申领方式？

（3）对于这种商品，数量在什么增减范围内予以免证验收？

2.请参照本模块表11−1 填写该批件的申请表内容。

三、申请开证操作

1.根据合同，杭州DDD 公司要向中国农业银行浙江省分行办理开立信用证申请，那需提交哪些文件？

2.请根据合同内容，参照本模块表11−1 填写开证申请表（假如开证行为中国农业银行浙江省分行）。

四、进口对外付汇操作

进口企业在开展进口业务之前，到当地外汇管理局办理“对外付汇进口单位名录”备案登记时，应提交哪些资料？