知识目标

1.知晓获取生产企业信息的基本途径

2.掌握选择生产企业的基本方法

3.知晓核实企业法人登记注册的主要事项

4.知晓生产企业财务审计报告的解读要点

5.知晓衡量企业生产经营能力的指标

6.掌握核实生产企业经营条件的方法

7.掌握测算企业实际生产能力的方法

技能目标

1.熟练核实生产企业经营条件的方法

2.熟练测算企业实际生产能力的方法

知识储备

一、寻找合适的生产企业

视频12：认识 生产企业

国内的外贸公司除少数外一般都没有自己的生产实体，这就需要外贸公司为自己所接的订单去寻找合适的生产企业，保证外贸订单能按时按质按量地完成。因此，确定好外贸订单信息和供应商的选择标准，外贸跟单员就开始通过多种途径寻找合适的生产企业，主要有以下几方面的途径：

（1）利用商务网站对有关商品生产企业进行搜索，获取相关产品和企业的信息。

（2）参加国内外产品展销会或政府组织的各类商品订货会，直接了解产品和企业的有关信息。

（3）查阅国内外采购指南、各类出版物品的厂商名录和电信黄页等，寻找相关产品和企业的信息。

（4）通过国内外各种商联会或同业协会，掌握相关产品和企业的信息。

通过以上途径，外贸跟单员章晓智初步找到了3 家符合要求的生产企业。具体信息见表4−1、表4−2、表4−3。

表4−1　浙江中大华盛纺织品有限公司

表4−2　绍兴市天润织造有限公司

续表

表4−3　浙江中大明日纺织品有限公司

二、选择生产企业的基本方法

选择合格的生产企业有着不同的方法，或者说要想知道一个企业是否合格可以从很多方面来判断。我国中医在诊断病情中有“望”“闻”“问”“切”的过程，这种科学的诊断方法对跟单员判断合格的生产企业具有同样的效用，也非常可取。

（1）“望”即看。通过“望”掌握企业的基本信息。例如，核查生产企业法人注册登记情况。任何组织或个人都能到当地工商注册管理部门查询企业法人注册登记情况，工商部门对企业注册登记表上的几十项内容是放开的，比如企业法人和法定代表人的姓名、企业性质、经营范围和方式、注册资本、成立时间、营业期限、经营场所等内容，这样可获得较为全面、真实的情况。但若要查询企业注册及变更的全部文件档案，则需办理相关批准手续。在实际工作中，许多企业或经营人员忽视利用这一手段，往往只请有关企业自行提供营业执照复印件等，而有些资信不良的生产企业提供的营业执照复印件有虚假现象，如果不亲自核实企业法人注册登记情况，将为今后业务发展埋下隐患。

通过实地考察生产企业的规模、机器设备、工厂的管理、厂房的面积及安全状况等，判断其是否达到出口商品的生产能力，是否符合国外客户的评估要求。这是因为生产企业规模的大小会影响企业能否按时交货，机器设备与工厂管理的好坏将直接影响产品的质量，所以跟单员在“望”厂时，一定要注意生产企业各方面的情况。

（2）“闻”即听。跟单员可以通过当地的广播、新闻、报纸、互联网等媒体来了解生产企业的实力，例如，生产企业的经营管理状况、生产企业在行业中所处的地位、企业形象、产品受欢迎度、员工素质和企业文化等方面的信息，“望”和“闻”相比较相综合，从而产生对生产企业较全面和正确的认识。

（3）“问”即询问。询问的对象可以是生产企业的业务员、管理人员和生产工人，也可以是企业管理的高层或其他相关部门。询问的内容可以从宏观的企业发展目标、企业投资策略、投资规模、研发进程等到微观的有关产能、品质和交货期等问题。

（4）“切”即判断。在“望”“闻”“问”的基础上，对生产企业的经营状况、生产能力等方面的合意性做一个最后的判断，尤为重要。“望”“闻”“问”“切”四种方法是相辅相成的，并没有严格的先后顺序，在实际工作中，要学会综合运用。

三、核实企业法人登记注册情况

（一）核实企业法人名称

企业法人名称应当由以下部分依次组成：企业所在行政区划名称、字号（或商号）、行业或经营特点、组织形式。例如：上海（地区名）+ 某某（企业名）+ 商务咨询（行业名）+ 有限公司（公司类型）。从名称上判断企业的要点是：

1.鉴别名称中的企业行政区划

如南京某某贸易公司，表明该公司在南京市注册，但如果该企业地址不在南京而在无锡，跟单员就要引起注意，需向工商部门了解真伪，以防上当。

2.鉴别名称中的企业所处的行业或经营类型

如南宁某某机械制造总公司、杭州某某服装进出口公司，通过法人名称，可判别出该企业是生产型的还是贸易型的。同时，还可判断出该企业主营的业务大类。

3.鉴别名称中的企业组织形式

工商管理部门根据注册企业提交的文件和章程所反映的财产所有权、资金来源和分配形式，核准企业的经济性质，如股份合作公司、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、外资企业、中外合资经营企业等。与不同类型的企业合作，双方所承担的法律责任和义务是不同的，比如股份有限公司以其全部资产对其债务承担责任，而私营独资企业的投资者则要对企业债务承担无限责任。并且，企业类型和企业规模有一定的对应关系。一般而言，集团公司的规模大于实业公司，而实业公司的规模大于有限公司。要注意分公司不是独立法人企业，需上一级法人企业授权其经营。

（二）核实企业注册地址

企业注册地址是工商部门按企业所在市、县、乡（镇）及街道门牌号码的详细地址来确定注册登记的。按照《中华人民共和国公司登记管理条例》规定，住所是企业主要办事机构所在地，经工商部门注册登记的公司住所只能有一个。

若出现企业注册地址与实际经营办公地址不一致的情况，跟单员需认真查明原因，如企业近期另迁新址，尚来不及进行工商变更；某些老企业在当时注册时就存在住所、办公场所、生产场所分处多地的情况；企业违法经营，有意搬离注册地等。跟单员应认真了解被调查企业的历史发展过程，认真核实企业的经营场所，因为合作双方若出现经营纠纷，并诉诸法律，就涉及法院法律文书的送达事宜，若法律文书无法送达，则起诉人将无法进行法律诉讼，并且在实际业务中，有些信誉不好的商户，可能通过这一方式来逃避债务。

（三）核实企业法定代表人

企业法人的法定代表人是经工商管理部门注册登记的代表企业行使职权的主要负责人，是代表企业法人根据章程行使职权的签字人。法定代表人的签字很重要，需承担相应的法律责任，必须真实。凡要求由法定代表人签字的，应是该法定代表人的亲笔签字，他人名章将视为无效。

跟单员在工作中对于合同、订单等重要经营性文件的法定代表人签字需做以下工作：

（1）企业重要的经营性文件需由法定代表人或其授权委托人签字并加盖公章。

（2）法定代表人变更时，需注意变更时前后任法定代表人及其授权委托人的签字权限。

（3）对业务中首次出现的合作企业法定代表人等有效印鉴，须做好复印、留底和备查工作。

（4）认真对合同、订单等重要经营性文件的对方法定代表人或其授权委托人的签字笔迹的真实性进行审查。对于同一次提交的文件、证件上的同一签字人签字不一致、同一份文件中不同人的签字笔迹一样等情况，需认真核对印鉴留底，查明原因。

（5）可直接与签字人联系确认签名的真伪。

（四）核实企业经营范围

经营范围是指政府批准企业从事经营的行业、商品类别或服务项目，反映企业法人业务活动的内容和生产经营方向，是企业法人业务活动范围的法律界限。经营范围分为许可经营项目和一般经营项目。许可经营项目是指企业在申请登记前依据法律、行政法规、国务院决定应当报经有关部门批准的项目。一般经营项目是指不需批准，企业可以自主申请的项目。申请一般经营项目，申请人应当参照《国民经济行业分类》及有关规定自主选择一种或者多种经营的类别，依法直接向企业登记机关申请登记。

根据法律规定，如果法人擅自改变、超出自己的经营范围，则为非法的经营活动，其行为无效。跟单员应注意考察与合作企业开展的业务是否超越了核定的经营范围，以避免可能由此带来的风险和损失。

（五）核实企业注册资本、注册资金

企业的注册资本是指企业在工商登记机关登记注册的资本额，也叫法定资本。注册资金是国家授予企业法人经营管理的财产或者企业法人自有财产的数额体现。注册资本与注册资金的概念有很大差异。注册资金所反映的是企业经营管理权；注册资本则反映的是公司法人财产权，所有的股东投入的资本一律不得抽回，由公司行使财产权。注册资金是企业实有资产的总和，注册资本是出资人实缴的出资额的总和。注册资金随实有资金的增减而增减，即当企业实有资金比注册资金增加或减少20%以上时，要进行变更登记；而注册资本非经法定程序，不得随意增减。

跟单员要尽可能严格核查企业虚报注册资本、虚假出资和抽逃注册资本的行为。虚报注册资本，是指申请公司登记的个人或者单位，使用虚假证明文件或者采取其他欺诈手段，虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记的行为。虚假出资，是指公司发起人、股东违反《公司法》的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，欺骗缴足出资的公司的其他股东、债权人和社会公众的行为。抽逃注册资本，是指公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的行为。这类企业类似于“皮包公司”，其注册资本不足或根本不存在，一旦出现经营危机，不具备应有的偿付能力，随时都可能损害其债务人、消费者、职工等相关利益人；并且由于这些企业没有被清算或破产的后顾之忧，更容易违法乱纪、铤而走险，给外贸经营造成很大的隐患。

另外，跟单员还要注意根据合作企业的注册资本及注册资金的多少来决定是否与之开展或开展多少金额的贸易，以规避风险。

（六）核实企业成立时间及经营期限

企业成立时间，是指企业在工商管理部门的注册登记得到批准的日期。通常企业注册成立后经营的时间越长，所积累的经验就越多，内部管理体制也相应地越成熟和完善。对于成立时间较短的生产企业，跟单员要认真评估其生产经营条件和能力。

经营期限是指联营企业、外商投资企业等在章程、协议或者合同中所确定的经营期限，该期限自工商管理部门核准登记之日起计算。跟单员要把握好与合作企业开展合作必须在该企业的经营期限内；经营范围属许可经营项目的，需注明有关批准部门的经营期限，跟单员要核实与对方的业务是否在经营期限内；中外合资企业、中外合作企业的经营期限一般较短，也需要跟单员核实。

（七）核实企业联系方式

企业联系方式包括长途区号、电话号码、分机号、手机、传真号码、邮政编码、电子信箱和网站地址等。跟单员在核实企业联系方式时要注意以下几点：

1.在互联网上查找企业披露的所有信息

如果这些信息集中且清晰，则表明该企业较正规，经营平稳。如果该企业的信息散乱，跟单员就需要格外注意对该企业的审核。

2.用好互联网搜索查询功能

直接输入企业名称或区号加电话号码或区号加传真号码或企业地址等分别搜索网页相关内容，逐条仔细查看并对比所搜集的信息，寻找疑点。如果发现某个地址两个公司在用，或两家公司共用某个电话号码或传真号码等情况，跟单员即需提高警觉，进一步查明原因，以防上当。

（八）核实企业营业执照

工商管理部门核发的企业法人营业执照是企业取得法人资格和合法经营权的凭证；工商管理部门核发的营业执照是经营单位取得合法经营权的凭证，经营单位凭据营业执照可以刻制公章，开立银行账户，开展核准的经营范围以内的生产经营活动；工商管理部门核发的《外商投资企业办事机构注册证》是外商投资企业设立的办事机构从事业务活动的合法凭证，办事机构凭其可以刻制公章，开立银行账户，从事业务活动。每年工商管理部门要对营业执照进行年检年审，加贴年检标签，如果跟单员在查看营业执照时发现没有工商部门的年检标签，应当查明原因。

四、解读生产企业财务审计报告

根据我国现行法规，财务会计报表编完以后，必须由注册会计师依法进行审计。审计报告是注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果。通过解读生产企业的年度财务报表和财务审计报告，可以对该企业的经营风险和经营情况做详细的了解和判断。

根据注册会计师的审计结论及所发表的审计意见，将审计报告划分为无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告和拒绝表示意见审计报告四种。

（1）无保留意见审计报告。表明公司报表的可靠性很高。

（2）保留意见审计报告。注册会计师经过审计之后，承认已审计单位会计报表，从整体上来看是公允的，但在个别的重要会计事项上持保留意见。

（3）否定意见审计报告。说明公司的报表无法被接受，其报表已经失去了价值。

（4）拒绝表示意见审计报告。注册会计师在审计过程中，由于受到种种限制，不能实施必要的审计程序，无法对会计报表整体反映发表审计意见。说明公司经营中出现重大问题，报表基本不能用。

五、生产企业生产经营能力指标

了解和掌握生产企业的生产经营能力，对于选择合格的供应商，保证出口产品按时、保质、保量交货，降低经营风险具有积极作用。通过对以下工业企业生产经营能力指标的分析，可以帮助跟单员了解该企业总体的生产经营状况。

衡量工业企业生产经营能力的指标主要有：

1.工业总产值

工业总产值是以货币形式表现的工业企业在报告期内生产的工业最终产品或提供的工业性劳务活动的总价值。工业总产值以工业企业整体作为基本核算单位，不允许同一产品价值在企业内部重复计算，并按企业工业生产活动的最终成果计算，不管该成果是否在报告期内实现销售。它是反映一定时间内工业生产总规模和总水平的重要指标。工业总产值包括本年生产成品价值，对外加工费收入，自制半成品、在制品期末期初差额价值三部分。

计算工业总产值采用现行价格，即用报告期内的产品实际销售价格，该价格前后若有变动，应分别按不同价格计算总产值，如生产完成时还不能确定按哪一种价格销售，可按报告期实际平均销售价格（出厂价格）计算，工业总产值中有些项目，如自制设备、提供给本企业基本建设和生产福利部门的产品和工业性作业等没有出厂价格，可按实际成本价或加工费收入计算。

2.工业销售产值

工业销售产值是以货币表现的工业企业在报告期内销售的本企业生产的工业产品总量，包括已销售的成品、半成品价值，对外提供的工业性作业价值和对本企业基建部门、生产福利部门等提供的产品和工业性作业及自制设备的价值，按现行价格计算。工业销售产值的计算范围、计算价格和计算方法与工业总产值一致，但两者计算的基础不同：工业销售产值计算的基础是产品销售总量，工业总产值计算的基础是产品生产总量。

3.产品销售收入

产品销售收入是指企业销售产品和提供劳务等主要经营业务取得的收入总额，包括企业销售的产成品、自制半成品以及提供的工业性劳务所获得的收入。本指标与工业销售产值的区别在于工业销售产值既包括对外销售产品和提供劳务的收入，也包括向本企业内非物质生产部门提供的产品和工业性劳务收入，而产品销售收入中则不包括向本企业内非物质生产部门提供的工业性劳务收入。

4.出口交货值

出口交货值指工业企业生产的交给外贸部门或自营（委托）出口（包括销往中国香港、澳门、台湾地区），用外汇价格结算的在国内批量销售或在边境批量出口的产品价值，还包括外商来样、来料加工、来件装配和补偿贸易等生产的产品价值。

5.工业增加值

工业增加值指工业企业在报告期内以货币表现的工业生产活动的最终成果。其是企业全部生产活动的总成果扣除了在生产过程中消耗或转换了的物质产品和劳务价值后的余额，是企业生产过程中新增加的价值。

6.库存量

库存量指工业企业在某一时点上，尚存在企业产成品仓库中而暂未售出的产品的实物数量。

（1）产品库存量应包括的内容：

① 本企业生产的，报告期内经检验合格入库的产品。

② 库存产品虽有销售对象，但尚未发货的。

③ 非工业企业和境外订货者来料加工产品尚未拨出的。

④ 盘点中的账外产品。

⑤ 产品入库后发现有质量问题，但未办理退库手续的产品。

（2）产品库存量不应包括的内容：

① 属于提货制销售的产品，已办理货款结算和开出提货单，但用户尚未提走的产品。

② 代外单位保管的产品。

③ 已结束生产过程但尚未办理入库手续的产品。

六、核实企业生产经营条件

可通过对照以下条目或填写以下表格（表4−4）来核实企业的生产经营条件。

（一）核实企业生产设备状况

表4−4　主要设备情况汇报表

（二）核实企业质量管理情况

（1）有无质量检验部门。

（2）质检仪器设备情况，可仿照表4−4 核实。

（3）质检标准的采用。

（4）有无质检总监，能否对产品质量独立行使职权。

（5）有无独立行使职权的质量控制人员，质检员占工人总数的比例。

（6）有无计量证书及实验室环境记录。

（7）有无ISO 证书或通过其他质量认证。

（8）有无产品产前测试报告及成品批验测试报告。

（9）质检程序文件是否完善。

（三）核实企业从业人员状况（表4−5）

表4−5　企业从业人员情况统计表年　月　日

（四）核实经营场地和设施（表4−6）

表4−6　企业经营场地和设施情况表年　月　日

（五）核实交通及水电气热供应

1.交通运输条件

该生产企业与航空港、铁路、公路、水运等的距离远近以及运输成本情况。

2.电力供应条件

电力供应能否保证企业正常的用电需求，不能保证时，有无解决方案，有无自备发电机。

3.水气热供应情况

是否能保证供水，供水量是否会因季节不同而变化，供水是否符合标准；供气、供热是否充足；水气热的供应是否需要追加投资。

（六）了解环保及安全生产情况

（1）生产及排污过程是否符合环保要求，环保设施是否符合要求。

（2）厂区周围的环境是否良好，附近有无污染性企业。

（3）有无消防安全制度，消防设施是否齐备有效，疏散通道是否畅通。

（4）生产车间有无安全通道，设计是否科学等。

视频13：测算 企业生产能力

七、企业生产能力测算

企业生产能力指的是参与企业生产经营活动的固定资产在一定时期内、一定的生产技术组织条件下的最大生产量，它具有一定的稳定性。跟单员应学会计算和分析企业的生产能力，以推定企业能否按时保质保量交货。实际运用中的生产能力有多种不同的表达方式，这里主要介绍理想产能、计划产能和有效产能三种。

理想产能是在所有的机器设备运转完好，每周工作7 天、每天工作三班、每班工作8 小时，期间没有任何停机时间，产品合格率为100%的情况下生产出的产品数量。

计划产能假设机器设备运转完好，产品格率为100%，根据企业每周实际工作天数、排定的班次及每班次员工工作时间来确定产量。它是对理想产能的修正，但仍不等同于企业的有效产能。

有效产能是以计划产能为基础，减去因停机和产品不合格率而造成的标准工时损失。产品不合格的损失包括可避免的和不可避免的报废品的直接工时。

假如宁波的一家服装厂，其生产能力为：现有设备每工时平均生产80 件女式衬衫。员工数可排一天两个班次，一周常规的工作时间为5 天，每天每个班次工作8 小时，工作时间目标为90%，产品合格率为95%，该厂一周的理想产能、计划产能和有效产能分别计算如下：

理想产能 = 80 件/工时 × 7 天/周 × 3 班次 × 8 小时/班次 = 13 440 件/周

计划产能 = 80 件/工时 × 5 天/周 × 2 班次 × 8 小时/班次 = 6 400 件/周

有效产能 = 80 件/工时 × 5 天/周 × 2 班次 × 8 小时/班次 × 90% × 95%=5 472 件/周

假如跟单员跟踪该服装厂，发现其实际生产能力不能满足交货期的要求，跟单员可以要求该厂采取以下措施：

（1）延长工作时间，把一班制改成二班制或三班制，或延长员工每班的工作时间。(www.daowen.com)

（2）增加机器设备台数，延长开机时间。

（3）增加临时用工。

（4）部分产品的生产或某些生产环节外包。

（5）调整生产计划，把其他可以通融的订单向后推。

（6）部分生产任务交给其他车间或取得其他车间的必要支持。

（7）产能长期不足时，应考虑增加用工和购进机器设备。

八、选择生产企业时应注意的问题

跟单员在选择生产企业时，除了运用好“望”“闻”“问”“切”四种基本方法外，还需注意下列问题。

1.关注生产企业的信誉

当前的生产企业规模不一，良莠不齐。找规模大的企业做外贸订单，质量虽有保证，但往往工期较紧张，交货时有延期；与规模小的生产企业合作，其态度积极热情，接单顺利，但限于技术能力和管理水平，产品质量和信誉很难保证。为此，跟单员在挑选生产企业时，一定要关注其信誉，并予以登记备案（表4−7）。

表4−7　生产企业信誉登记表

2.核实生产企业的法人公章和合同专用章

跟单员在核实双方有关经营类文件时，需认真审查对方所使用的印章是否合法有效。这项工作责任重大，马虎不得。目前社会范围内在印章的管理上尚存许多漏洞，许多不法分子利用伪造印章从事非法经营，有的业务人员离开公司后或背着公司伪造（原）公司的公章在外开展业务，这就需要跟单员认真把关，做好防范工作。跟单员可从以下方面着手进行防范：

（1）核实生产企业公章名称与营业执照中企业名称是否一致。

（2）合同、订单上所盖印章是否符合用印有效性规定。例如双方合同应该使用公司法人公章或公司合同专用章，但实际上合同却使用了部门专用章，这显然需要查明原因并给予及时纠正。

（3）双方经济合同用印是否合理完整。如文中个别地方出错，手工进行修改，是否对修改处加盖了校对章；多面合同是否加盖了骑缝章；合同附件是否加盖了附件章等。

（4）跟单员对业务中首次出现的合作企业印章印鉴样，须做好复印、留底和备查工作。如果重要文件中印章不一致，可能会给本企业带来不可挽回的损失，跟单员需特别注意。在以后的业务中，每次业务往来都需核对印鉴，以防范风险。

3.采用试样的方法了解生产企业的实际工艺水平

通过试样，可以直接了解到生产企业的实际工艺水平，便于与国外客户的订单要求或买方样品作对比，作为对生产企业的“达标”测试，同时也便于在备选生产企业中“择优”。

视频14：选厂与验厂

九、验厂

验厂又叫工厂审核，俗称查厂，简单地理解就是检查工厂。一般分为人权验厂、品质验厂、反恐验厂等。很多客户希望供应商在质量、社会责任（人权）、反恐等方面的管理体系达到一定的要求，因此在下订单之前会自己或者委托第三方公证行检查工厂状况，在确认工厂没有大的、严重的问题存在后，才能够将工厂纳为合格供应商名单，才会下订单并长期合作。

那么客户为什么要验厂？

验质量，其实和验货是一样的道理，只有一套切实有效、可行的质量管理体系在工厂运行，才能保证工厂生产出来的产品是合格的、能按时出货的，同时也要综合考虑工厂的生产能力和设备、员工生产效率等。即告诉客户，我们有能力按质、按量来完成订单。

为什么要验社会责任？

如果海尔这样的知名企业，生产产品用的是童工，让人无止境地加班，工作环境非常恶劣，身体健康没有保障，您会有什么想法？您还会觉得这是值得骄傲的民族企业、国际知名品牌吗？所以大客户也是一样的道理，尤其是在他们本国，人们无法接受沃尔玛这样的世界500 强之首的企业，如果它的供应商都是血汗工厂，它的利润都是建立在对工人的压迫和剥削上的。所以，为了自己的商业形象、企业声誉，沃尔玛需要严格挑选自己的供应商，当然这是它们的初衷。为了更公正地进行挑选，沃尔玛以及许多客户都委托有资质的第三方机构进行评估，这样第三方出具的报告也更具说服力和专业性，为了自身的社会形象，为了自身的一份社会责任，以及大环境、大趋势的要求。

1.人权验厂

人权验厂官方称为社会责任审核（Social Compliance Audit）、社会责任稽核、社会责任工厂评估等。其又分为企业社会责任标准认证和客户方标准审核。这种“验厂”主要通过两种方式推行。

（1）企业社会责任标准认证。企业社会责任标准认证是指企业社会责任体系制定方授权一些中立的第三方机构对申请通过某种标准的企业是否能达到所规定的标准进行审查的活动，是采购商要求中国企业通过某些国际、地区或行业的“社会责任”标准认证，获得资格证书，以此作为采购或下达订单的依据。这类标准主要有SA 8000、ICTI（玩具行业）、EICC（电子行业）、美国的WRAP（服装鞋帽行业）、欧洲大陆地区的BSCI（所有行业）、法国的ICS（零售行业）、英国的ETI 即SEDEX/SMETA（所有行业）等。

（2）客户方标准审核。客户方标准审核是指跨国公司在采购产品或下达生产订单之前，对中国企业按照跨国公司制定的社会责任标准也就是通常所说的企业行为守则对企业社会责任，主要是劳工标准的执行情况进行直接审查。一般来说大中型跨国公司都有自己的企业行为守则，如沃尔玛、家乐福、迪斯尼、耐克等欧美国家的服装、制鞋、日用品、零售业等集团公司。这种方式称为第二方认证。

两种认证的内容都是以国际劳工标准为依据，要求供货商在劳工标准和工人生活条件等方面承担规定义务。比较而言，第二方认证出现时间较早，覆盖范围和影响面大，而第三方认证的标准和审查更加全面。

2.品质验厂

品质验厂又称质量验厂或生产能力评估，是指以某采购商的品质标准对工厂进行审核。其标准往往不是“通用标准”，这一点区别于体系认证。这种验厂相对社会责任验厂和反恐验厂，出现的频率并不高，且审核难度也小于社会责任验厂。

3.反恐验厂

反恐验厂是从美国“9·11”事件之后才出现的，一般有两种即C-TPAT 和GSV。

（1）海关—商贸反恐联盟（Customs-Trade Partnership Against Terrorism，简称C-TPAT），旨在与相关业界合作建立供应链安全管理系统，以确保供应链从起点到终点的运输安全、安全信息及货况的流通，从而阻止恐怖分子的渗入。

（2）全球安全验证（Global Security Verification，简称GSV），是一项国际领先的商业服务体系，为全球供应链安全策略的开发和实施提供支持，涉及工厂的保安、仓库、包装、装货和出货等环节。GSV 体系的使命是与全球的供应商和进口商合作，促进全球安全认证体系的开发，帮助所有成员加强安全保障和风险控制、提升供应链效率、降低成本。

十、SA 8000 社会责任管理体系

（一）SA 8000 的含义及产生背景

社会责任管理体系（Social Accountability 8000，简称SA 8000），也称为社会责任国际标准，是一种以保护劳动环境和条件、劳工权利等为主要内容的新兴的管理标准体系。SA 8000 标准是一个通用标准，不仅适用于发展中国家，也适用于发达国家；不仅适用于各类工商企业，也适用于公共机构；同时还可代替公司或行业制定的相关社会责任守则。

随着发展中国家具有国际竞争力的廉价劳动密集型产品大量进入发达国家市场，对发达国家的国内市场造成冲击，纺织品服装、玩具、鞋类等相关行业工人失业或工资水平下降，其工会等相关利益团体要求实行贸易保护主义的呼声日起，美国等发达国家为了保护国内市场，减轻政治压力，对发展中国家的劳工条件及劳工环境的批评指责声日益高涨。

1997年，美国经济优先认可委员会（CEPAA）成立，积极关注劳工条件。尽管其后更名为国际社会责任（SAI），其实际运作条件和CEPAA 相同。该机构设计了社会责任8000（SA 8000）标准和认证体系，同时加进了一些国际人权专家认为对社会审核非常重要的因素。克林顿政府对SAI 表示了极大的支持，并要求与美国签订合同的供应公司尽可能达到SA 8000 的要求。

（二）SA 8000 的主要内容

SA 8000 主要包含以下九个方面的内容：

1.童工

在中国，童工是指未满16 周岁的劳动者。标准要求公司不得雇佣或支持雇佣童工的行为。

2.强迫性劳动

标准要求公司不可要求员工在受雇之时交纳押金或存放身份证，以及包括监狱劳动，契约劳动，抵债劳动，奴役劳动，以惩罚为手段的、被强迫的或非自愿的劳动。

视频15：SA 8000

3.健康与安全

标准要求公司为工人提供一个健康与安全的工作环境，降低工作中的危害隐患。如任命高层管理代表负责健康与安全；健康与安全培训；健康与安全检查；评估和预防制度；厕所、饮水及食物存放设施；工人宿舍条件。

4.结社自由和集体谈判权

标准要求公司尊重员工自由成立和参加工会以及谈判的权利。法律限制时，应提供类似方法；不歧视工会代表。

5.歧视

标准要求公司在雇佣、薪酬、培训、升迁、解雇等事务上不得从事或支持基于种族、社会阶级、国籍、宗教、残疾工会会员资格或政治关系的歧视行为。不干涉信仰和风俗习惯；不容许性侵犯。

6.惩罚性措施

标准要求公司不可从事或支持肉体上的惩罚、精神或肉体胁迫以及言语凌辱。

7.工作时间

标准要求公司应遵守适用法律及行业标准有关工作时间的规定。至多每周工作48 小时；至少每周休息一天；每周加班不超过12 小时，特殊情况除外；额外支付加班工资。

8.工作报酬

标准要求公司给予工人的报酬至少能够达到法律或行业规定的最低工资标准（不包括任何加班费和其他补贴），而且能满足工人的基本要求。依法支付工资和提供福利，不罚款；不采用虚假学徒计划。

9.管理体系

公司高层应根据本标准制定符合社会责任和劳工标准的公司政策，并对此定期审核；委派资深的管理代表专职负责；建立适当的程序对供应商、分包商和分供商进行监控；处理考虑和采取纠正行动；对外沟通；核实渠道；记录等。

（三）实施SA 8000 的好处

（1）可以大大降低监督成本，同时可以改善供应链管理；良好的供应链管理可以大大降低采购成本，避免采购风险，建立良好的信任关系。

（2）大大提高公众和消费者对产品生产过程中劳工标准的信心；提高公司声誉和改善公司形象；提高公司市场竞争力，吸引更多的优秀人才；提高雇员的忠诚度和归属感，提高生产力，维持忠诚客户。

（3）大大降低管理不同劳工标准和社会要求的成本。

（四）SA 8000 对我国出口贸易的影响

SA 8000 尽管有诸多合理之处，但在我国目前经济发展水平不高的状况下，实行SA 8000的确将对我国贸易发展带来较大的负面影响。

1.对企业的影响

企业为了在公众中树立良好的形象，保持在对劳工标准非常关注的消费者中的销路，将不得不采取措施，改善劳工条件，争取SA 8000 认证。这必然要耗费很多时间和精力以及更多的管理费用和成本（SA 8000 认证一般需要1年的时间，证书有效期为3年，每6 个月复查一次）。尽管从成本角度看竞争力将降低，但从获取认证可以突破国外壁垒角度看，对企业以后的发展是有帮助的。

2.对贸易的影响

SA 8000 规定的标准对我国多数出口相关企业来说很难达到，很多发达国家的企业一般也不易完全达到。如果一国要求其进口产品的生产企业达到SA 8000 的要求，否则不准进口，则将对贸易产生很大的影响。

3.对投资的影响

中国近年来吸引外资的步伐较快，除了潜在的经济发展速度和市场之外，廉价的劳动力也是外商投资的动力之一。如果将劳工标准提高到SA 8000 规定的水平，对外资的吸引力将降低，跨国公司也会担心其分包商不能达标而不愿来中国投资，这对中国吸引外资将产生消极作用。

4.对国民经济发展的影响

我国是一个劳动力资源丰富的大国，劳动密集型产业的发展对我国国民经济的增长和解决就业问题具有重要意义。若企业全面达到SA 8000 的标准，则劳动力优势可能会丧失甚至变成劣势。过多剩余劳动力得不到安置必将对我国国民经济的稳定和发展造成不良的影响。

从中短期来看，SA 8000 的确对我国出口贸易有较大负面影响，但从长远来看，它决非是一根“大棒”。不少专家认为，国内企业一旦获取了SA 8000 认证，就等于得到了通行证，买到了“门票”。一旦全球正式将劳工标准与贸易挂钩后，企业就不会因此受阻而畅游在世界经济的大潮中。故此，我国企业切不可坐以待毙，应积极向该标准看齐。

（五）社会责任运动

社会责任运动是指跨国公司为了保护公司品牌和信誉，推行社会责任守则，监督供应商及其合约工厂的劳工问题，协助所有商业伙伴提高劳工标准，向消费者和公众展示其社会责任的活动，也就是我们公司经常遇到的客户验厂。

随着SA 8000 社会责任标准越来越多地出现在跨国公司订单的附加条件中，我国的出口企业以及为出口企业提供原材料和加工服务的各类企业都应了解SA 8000 标准，对其可能产生的影响应及早引起重视。

跟单员在对生产企业进行了本模块所述各项条件的考评后，一般需要填写一张汇总表即验厂报告。外贸跟单员章晓智在对浙江中大明日织品有限公司考评后填写的验厂报告如下：

知识回顾

一、单项选择题

1.欧美客户下达生产订单前，通常会按国际上通行的某一标准进行“验厂”，这种衡量企业道德行为和社会责任的标准是（　）。

A.ISO 9000　B.ISO 14000

C.SA 8000　D.Oeko−Tex Standard 100

2.SA 8000 是美国规范企业道德行为和社会责任的一种民间标准，但对我国某些出口加工企业具有一定的影响和约束性，以下不属于其主要内容的有（　）。

A.劳工权利　B.劳动环境　C.劳动条件　D.休息自由

3.在实际业务中，外贸跟单员要核实企业法人登记注册情况应到（　）进行查询。

A.工商管理部门　B.外经贸管理部门

C.税务管理部门　D.外汇管理部门

4.以下不属于企业产品库存的是（　）。

A.入库后发现有质量问题，但未办理退库手续的产品

B.本企业生产的、报告期内经检验合格入库的产品

C.尚未发出的非生产企业和境外订货者来料加工的产品

D.已办理货款结算和开出提货单，但用户尚未提走的提货制销售的产品

二、多项选择题

1.以下哪些情况下企业不应该采取外包（协）作业（　）。

A.有可能泄露本企业的生产技术或机密的

B.成品无法进行检验的

C.外包（协）的品质达不到本企业的要求

D.外包（协）的成本大于本企业生产成本

2.跟单员在分析生产企业产能时，要考虑的产能包括（　）。

A.理想产能　B.计划产能　C.设备产能　D.有效产能

3.福州鞋帽进出口（集团）有限公司与德商签订了5 000 双旅游鞋的合同，跟单员小王在生产工厂（广东漳州星光鞋业有限公司）跟单过程中，发现有可能逾期交货，因此，他可以（　），从而赶上原定的交货时间。

A.建议寻找原因，并给责任者适当的处罚

B.建议联系其他合适的生产工厂

C.建议适当延长生产时间

D.建议适当增加设备和人员

三、判断题

1.经营企业可以将部分主要工序外发加工。（　）

2.跟单员到生产企业实地考察是了解生产企业经营能力及经营条件的基本方法之一。（　）

3.当原（辅）材料比较昂贵时，不宜进行外包（协）作业，否则发包方会面临较大的风险。（　）

4.外贸跟单中的生产跟单主要围绕合同或采购单中的质量、交期和数量等核心内容，确保按时、保质、保量完成任务。（　）

5.在生产管理方式中，有精益生产方式、准时生产方式等，其中精益生产方式可以用“JIS”表示。（　）

6.通常，在生产企业中与跟单工作有关的部门设置主要有质量检验部、业务销售部、仓储运输部、技术开发部和生产部等。（　）

7.核实供应商的生产经营条件也应包括了解其从业人员的职称、职业资格证书持证状况、环保、消防等细节。（　）

8.跟单员测算企业的实际产能应以其理想产能为准，而不是计划产能或有效产能。（　）

9.分公司具有独立法人地位，子公司则不属于独立法人，其经营活动须经上一级企业法人授权。（　）

案例分析

1.杭州某外贸公司接到国外客商一份订单。跟单员小王通过网络找到一家供应商，该公司注册地为江苏南京，但通过电话联系后得知其目前的经营地址为江苏无锡，为此小王进行实地考察。由于小王刚工作不久，缺乏工作经验，你觉得小王在核实供应商登记注册情况时应注意哪些事项？

2.小张是杭州某纺织品进出口有限公司的跟单员，该公司接到国外客户下的6 万米纯棉布订单，要求订单签订后半个月内交货。小张选择了杭州下沙经济开发区的一家工厂，该工厂的产能情况如下：剑杆织机20 台，每台配置车工1 人，总人数为20 人，一般每周工作5 天，每天一个班次，每班次8 小时，每工时能生产纯棉布20 米。据此，小王对该工厂的产能进行了下列计算：正常产能为20 × 5 × 1 × 8 × 20 = 16 000 米/周，60 000/16 000 = 3.75 周，加班后最大产能为20 × 7 × 24 × 20 = 67 200 米/周，60 000/67 200 = 0.9 周 = 7 天。根据计算结果，如果加班加点，6 万米的棉布订单是可以在7 天内完成的，因此，小张选择了该工厂作为供应商。你觉得小张的选择是否合理？为什么？

技能训练

视频16：签订 加工合同

浙江金苑有限公司（Zhejiang Jinyuan Co.，Ltd.）于2006年9月18日与英国ROSE Co.，Ltd.签订了一份订购合同。（合同内容详见模块二的技能训练）

实训任务：

1.本订购合同中客户要求生产企业在劳工方面遵循什么标准？请写出该标准的汉、英文全称和主要内容。

2.假设浙江金苑有限公司选择蓝天服装厂作为这份订购合同的生产厂家，请按序号在以下划线上进行填充，以使订货合同的各项条款完整。

订货合同

需方：浙江金苑有限公司　合同编号：2006S002

供方：蓝天服装厂　签约地点：杭州

签约时间：2006年9月19日

一、品名、规格、颜色、数量、单价、金额。

二、交货期限和交货方式：_____________（6）_____________，供方直接送上海码头需方指定仓库。

三、质量要求：品质、颜色均按经双方确认的品质样执行，凡与品质样不一致的，一切质量问题均由供方承担。

四、数量要求：数量控制在± ______（7）_______%之内。

五、付款方式：先付30%定金，其余提货时付40%，余下30%凭增值税发票在一个月内结清。

六、包装要求：另附。

七、解决合同纠纷方式：本合同履行中若发生争议，双方应及时协商解决，协商未果可按《合同法》解决。

八、其他

注：1.本合同经供需双方盖章签字后生效。

2.本合同一式两份，须供需双方各执一份。

3.本合同有效期：2007年3月19日止。