（1）收到投资款。

借：银行存款 500000

贷：实收资本 500000

（2）接受专利权投资。

借：无形资产——专利权 100000

贷：实收资本 100000

（3）预借差旅费。

借：其他应收款 3000

贷：库存现金 3000

（4）临时贷款。

借：银行存款 300000

贷：短期借款 300000

（5）购入材料。

借：原材料 6300

应交税费——应交增值税（进项税额） 1020

贷：银行存款 7320

（6）偿还长期借款。

借：长期借款 350000贷：银行存款 350000

（7）销售商品。

借：银行存款 936000

贷：主营业务收入 800000

应交税费——应交增值税（销项税额） 136000

（8）销售材料。

借：应收账款 58500

贷：其他业务收入——材料销售 50000

应交税费——应交增值税（销项税额） 8500

借：其他业务成本 35000

贷：原材料 35000

（9）购入材料。

借：原材料 103250

应交税费——应交增值税（进项税额） 17425

贷：应付账款 120675

（10）支付货款。

借：应付账款 120675

贷：银行存款 120675

（11）购入材料（未入库）。

借：在途物资 80600

应交税费——应交增值税（进项税额） 13600

贷：银行存款 94200

（12）生产领料。

借：生产成本——基本生产成本——子产品 30000

——基本生产成本——丑产品 42000

贷：原材料 72000

（13）车间领用料及工具。

借：管理费用——维修费 3000

贷：原材料 2000

周转材料 1000

（14）报销差旅费。

借：库存现金 4150

管理费用——差旅费 5850

贷：其他应收款 10000

（15）报销差旅费。

借：库存现金 200

管理费用——差旅费 2800

贷：其他应收款——张某 3000

（16）支付水电费。

借：制造费用——水电费 4000

管理费用——水电费 900

贷：银行存款 4900

（17）分配本月职工工资。

借：生产成本——基本生产成本——子产品 25760

——基本生产成本——丑产品 11040

制造费用——薪酬 8200

管理费用——薪酬 11000

贷：应付职工薪酬——工资 56000

（18）提现。

借：库存现金 56000

贷：银行存款 56000

（19）发放工资。

借：应付职工薪酬——工资 56000

贷：库存现金 56000

（20）报销办公用品费。

借：制造费用——办公费 290

管理费用——办公费 560

贷：库存现金 840

（21）以支付职工医药费。

借：管理费用——福利费 2800

贷：应付职工薪酬——福利费 2800

借：应付职工薪酬——福利费 2800

贷：库存现金 2800

（22）支付业务招待费及办公费。

借：管理费用——业务招待费 2000

——办公费 5000

贷：库存现金 7000

（23）出售子产品。

借：银行存款 189540

贷：主营业务收入——子产品 72000

——丑产品 90000

应交税费——应交增值税（销项税额） 27540

（24）收到销货款。(www.daowen.com)

借：银行存款 12000

贷：应收账款 12000

（25）出售子产品、丑产品。

借：应收账款 49740

贷：主营业务收入——子产品 24000

——丑产品 18000

应交税费——应交增值税（销项税额） 7140

银行存款 600

（26）支付销售的搬运费。

借：销售费用——运杂费 1260

贷：库存现金 1260

（27）支付广告费。

借：销售费用——广告费 5000

贷：银行存款 5000

（28）计提城市维护建设税。

借：税金及附加 6120

贷：应交税费——应交城市维护建设税 6120

（29）支付门市租金。

借：销售费用——租金 6000

贷：银行存款 6000

（30）支付本季度的短期借款利息。

借：应付利息 4000

财务费用 2300

贷：银行存款 6300

（31）收到预付货款。

借：银行存款 500000

贷：预收账款 500000

（32）支付车间设备维修费。

借：管理费用——维修费 8000

贷：银行存款 8000

（33）计提折旧。

借：制造费用——折旧费 25600

管理费用——折旧费 10000

贷：累计折旧 35600

（34）预付材料款。

借：预付账款 7500

贷：银行存款 7500

（35）支付欠料款1000元。

借：应付账款 1000

贷：银行存款 1000

（36）销售原材料。

借：银行存款 11700

贷：其他业务收入——材料销售 10000

应交税费——应交增值税（销项税额） 17500

借：其他业务成本 8000

贷：原材料 8000

（37）结转制造费用（按产品的生产工时分配）。

借：生产成本——基本生产成本——子产品 26663

——基本生产成本——丑产品 14427

贷：制造费用 38090

（38）计提坏账。

借：资产减值损失 2000

贷：坏账准备 2000

（39）结转完工的子产品成本。

借：库存商品 13000

贷：生产成本——基本生产成本——子产品 13000

（40）结转销售成本。

借：主营业务成本 600000

贷：库存商品 600000

（41）结转期末损益。

借：主营业务收入 1004000

其他业务收入 60000

贷：本年利润 1064000

借：本年利润 717590

贷：主营业务成本 600000

其他业务成本 43000

管理费用 51910

销售费用 12260

税金及附加 6120

财务费用 2300

资产减值损失 2000

（42）计提并结转所得税。

本期应缴所得税金额为：（1064000-717590+200000）×0.25＝86602.5

借：所得税费用 136602.5

贷：应交税费——应交企业所得税 136602.5

借：本年利润 136602.5

贷：所得税费用 136602.5

（43）结转本年的净利润。

（1064000-717590+200000）×0.75+507400＝917207.5

借：利润分配——未分配利润 917207.5

贷：本年利润 917207.5

（44）计提盈余公积及应付股利。

借：利润分配——提取法定盈余公积 91720.75

——提取现金股利 183441.5

贷：盈余公积——提取法定盈余公积 91720.75

应付股利 183441.5

（45）结转利润分配。

借：利润分配——未分配利润 275162.25

贷：利润分配——提取法定盈余公积 91720.75

——提取现金股利 183441.5