1）预算管理活动表

预算管理遵循表5-26展开。

表5-26　预算管理活动表

续表

2）编制原则

（1）市场导向原则

整个预算的编制要面向市场，预算要建立在充分的市场预测和市场分析的基础上，充分反映企业综合实力，如销售预测、销售费用计划、市场营销计划、成本等，立足于树立竞争优势。

（2）量入为出原则

预算目标的确定要与企业的实际情况相符合，不能把预算指标定得过高或过低，为了应付实际情况的千变万化，预算又必须具有一定灵活性，以免在意外事项发生时影响目标的实现。预算目标尺度的把握应当既对经营者和各级管理人员具有一定压力，又可以让经营者和多数管理人员经过努力能够完成预算，从而使预算有足够的激励性。

（3）战略一致原则

预算的编制必须与企业中长期战略或发展规划保持一致，尽量避免预算与企业战略目标相背离的短期行为。

（4）上下结合原则(www.daowen.com)

预算目标的确定要按照从下到上，再从上到下的程序，充分考虑企业上下各个层面的意见，既保证战略目标的实现，同时也兼顾各部门的情况及员工的意见。

（5）实事求是原则

各责任中心编制的预算要与经营管理情况基本相符，既不能为了求得良好绩效按较低的预算目标编制预算，也不能脱离实际编制目标过高的预算。各类预算表项的计算口径、计算方法、计算标准必须统一，并且必须通过宣讲培训使企业管理人员都清楚地掌握，准确地分类，正确地计算，保证各部门编制的预算数据具有可比性。

3）编制流程

编制时间：年末编制下一年预算，每个季度滚动调整。

收入和成本：PMO 根据销售提供的项目合同预算编制以月度为单位的收入成本预算表。

人工预算：HR 根据各部门的预算人头数编制以月度为单位的人工成本预算表。

固定资产预算：各部门提供需采购增加的固定资产清单。

补贴收入预算：由公共事务部提供。

其他预算：包括房租、物业、水电、办公室费用、年度审计费、保险费等例行固定费用由行政部和财务部提供。

上述预算表格在总经理确认后，由财务部负责汇总并出具最终预算损益表，预算汇总表由总经理确认后上报集团。

4）预算与实际的对比分析

从不同维度（包括收入、成本、毛利、费用）出发，根据月度实际经营业绩和预算的差异，提供数据上的展现和业务上的解释。从而进一步控制实际费用，达到节约成本、提高业绩，实现既定目标的目的。