（1）××公司为增值税一般纳税人，2O2×年l1月30日各总分类账户余额资料见表1.10。

表1.10　总分类账户余额表

续表

（2）本年12月份发生下列经济业务（下列经济业务的价款都不含税价）。

①生产车间一般耗用领用甲材料2,000元。

②向光明厂购入甲材料价款14,000元，增值税率13%，运杂费1,000元（不考虑增值税），货款、增值税和运费以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账（直接计入“原材料”账户）。

③仓库发出甲材料40,000元，其中；21,900元用于生产A产品，18,100元用于生产B产品。

④从银行存款中提取现金30,000元。

⑤以银行存款支付上月应交所得税1,000元。

⑥向八一厂购入乙材料价款40,000元，增值税率13%，货款和进项税暂欠，以现金支付运费600元，材料已到达并验收入库（直接计入“原材料”账户）。

⑦收到新华公司还来欠款3,000元，存入银行。

⑧本月职工工资分配如下：A产品工人工资10,000元；B产品工人工资15,000元；车间职工工资3,000元；管理部门职工工资1,000元；合计2,9000元。

⑨以银行存款支付职工工资29,000元。

⑩计提本月固定资产折旧3,160元，其中：车间用固定资产2,380元，管理部门用固定资产780元。

[11]将制造费用按生产工人工资比例分配到A、B两种产品的生产成本中。(www.daowen.com)

[12]出售多余乙材料2,000元，增值税率13%，货款存入银行。

[13]结转上述乙材料的实际成本1,500元。

[14] A产品已全部完成，共1,800件，按其实际生产成本转账，B产品全部未完工。

[15]以银行存款支付前期计提的临时借款利息5,000元。

[16]以现金支付行政管理部门办公费1,200元。

[17]销售产品给新华公司。其中A产品1,800件，每件售价28元，B产品4,400件，每件售价14元，共计售价112,000元，增值税率13%，货款尚未收回。

[18]结转上述已售产品的生产成本，计A产品每件19.8元，B产品每件10元。

[19]用现金支付销售产品的包装费和装卸费1,100元。

[20]从工商银行借入资金1,000,000元，借款期限为3年。

[21]以银行存款支付前欠八一厂货款40,000元。

[22]用银行存款支付合同违约金10,000元。

[23]按照本月应交增值税的7%计提城市维护建设税，3%计提教育费附加，2%计提地方教育费附加。

[24]将12月份各损益类账户发生额转至本年利润账户，计结出12月份利润。

[25]按12月份利润总额的15%计算应交所得税。

[26]结转“所得税费用”至“本年利润”账户。

[27]按12月份净利润的10%提取法定盈余公积金。