政府通常通过征税、对公共物品或劳务的使用者进行收费以及在金融市场借债（发行公债）等方式获得政府收入。

政府收入的最重要来源是各种税收。税收是政府按照法律事先规定的标准，凭借手中的政治权力强制地、无偿地从个人和企业中取得财政收入的一种手段。税收可以粗略地分为直接税（direct tax）和间接税（indirect tax）两大类。直接税是那些直接向个人和企业征的税，如所得税和财产税都属于直接税。而间接税则是对商品和劳务征收的税，如增值税、关税属于间接税。相对直接税来说，间接税更容易征收。在发展中国家，间接税在整个税收中所占的比重较大。但是，间接税是一种累退的税制（穷人支付的间接税占其收入的比重高于富人），因而不利于调节收入分配。在发达国家，直接税一般是税收的主要部分。

在中国，间接税是税收的主要部分。2016年，中国公共财政总收入为16.0万亿元，占当年中国GDP的比重约为21.5%。在所有的公共财政收入中，企业所得税和个人所得税合起来只占24%，还不到增值税这一间接税所占的比例（29%）。如果把关税等其他间接税加上，中国间接税占总公共财政收入的比重超过一半。但是，税收并非中国公共财政收入的全部。2016年，中国公共财政总收入中还有19%来自非税收入。所谓非税收入，就是“财政税费”中的“费”，主要包括行政事业性收费（比如考试费、鉴定费、办证工本费等）、专项收入（如教育附加费、电力建设基金等）、罚没收入（如交通违章罚款、没收违法分子的违法所得等）。中国2016年公共财政收入构成见表14-1。

表14-1　2016年中国公共财政收入构成

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在公共财政收入之外，中国政府还有政府性基金（包括土地出让收入）、社会保险基金、国有资本经营这几个账本对应的收支活动。政府性基金就是按照法律法规向特定对象收取、专项用于特定公共事业的收费，如三峡水库库区基金、彩票公益金、文化事业建设费等都属于政府性基金。2016年，中国政府性基金收入占GDP的比重约为5%。不过，公共财政收入与政府性基金预算收入之间会有重复计算问题，不可简单相加。但是，哪些政府性基金收入会被调入公共财政收入、调入比例又是多少，不同年份不一样，视具体情况而定，因此很难在公共财政收入与政府性基金收入间做出清晰的划分。政府性基金中的最大项收入是土地出让收入。按照中国现行的土地制度，城镇建设用地全部归国家所有，农村土地则归村集体所有。但是法律又规定，只有在城镇建设用地上才能加盖商品房。农村土地如果要变更为城镇建设用地，必须经过“征地”这个过程被卖给政府后，由政府对土地性质加以“变性”才行。也就是说，开发商如果要买地建商品房，只能找政府。这样，政府就通过在农村低价征地、在城市高价卖地获得大量土地收益。2016年政府土地出让收入占政府性基金收入的近4/5。社会保险基金包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。《全国社会保障基金条例》规定，“全国社会保障基金是国家社会保障储备基金”，社会保障基金的收入主要来自我国职工的缴纳。2016年社会保障基金总收入占我国GDP的比重为6.5%。国有资本经营收入是运营国有资本所创造的收入，主要包括国有企业上缴的利润，国有股份的红利、股息收入以及国有资本产权转让收入。2016年政府从国有资本经营中获得的总收入约为2609亿元，占当年中国GDP的0.4%。图14-2展示了中国广义的政府收入构成部分及占GDP的比重^[3]。

图14-2　2016年中国广义政府收入构成及占GDP的比重

公债是指政府运用国家信用筹集财政资金时形成的对公众的债务，公债包括中央政府的债务和地方政府的债务两种。公债具有以下特点：一是公债的债务人是国家，而债权人是公众，双方并不处于对等的地位；二是公债属于一种国家信用，其基础是以国家的税收支付能力为保证；三是公债的清偿不能由债权人要求法律强制执行；四是公债发行的信用是国家的政治主权和国民经济资源，所以公债发行不需要提供担保。公债并不直接卖给公众或厂商，因为这样会减少公众与厂商的消费和投资，使赤字政策起不到应有的刺激经济的作用。公债由政府财政部发行，卖给中央银行；中央银行向财政部支付增发的货币，财政部就可以用这些货币来进行各项支出，刺激经济。中央银行购买的政府公债，可以作为发行货币的准备金，也可以在金融市场上卖出，成为调节货币供求的重要工具之一。公债的发行既可以筹集财政资金、弥补财政赤字，又可以通过其在资金市场的流通来调节货币的供求从而影响社会的总需求。因此，公债是实现宏观经济政策目标的工具之一。

财政收入与支出之间的差额称为财政收支差额，财政收支差额为零即为预算平衡（balanced budget），正的财政收支差额称为财政盈余（fiscal surplus），负的财政收支差额称为财政赤字（fiscal deficit）。如果政府增加支出而没有相应地增加税收，或者减少税收而没有相应地减少支出，这种做法称为赤字财政（deficit financed），意味着这个国家在施行扩张性财政政策（expansionary fiscal policy）。相反，如果财政盈余在扩张（赤字在减少），财政在少花钱，那就是紧缩性财政政策（contractionary fiscal policy）