（一）公司概况

1.公司名称

东方铸业有限责任公司。

2.公司会计制度

公司执行中国现行《企业会计准则》及相关会计制度。

3.会计核算体制

公司采用集中会计核算方式。首先，由公司业务部门将取得或者填制的原始凭证整理和分类后，传递给公司财务部门； 然后，由财务部门负责对原始凭证进行审核，编制记账凭证，据以登记总分类账、明细分类账和日记账；最后，根据账簿资料编制财务报表。

4.公司会计核算形式

公司采用记账凭证账务处理形式。

（二）账户余额及发生额

本实训课程涉及的会计资料仅限于2019年，日常会计业务处理只涉及2019年12月。

1.总分类账余额及发生额，如表8-12-1所示。

表8-12-1

续表

注1：《企业会计准则应用指南》科目表中没有该科目，但是根据财政部会计准则专家组意见，企业可以根据需要自行设置该科目，但是期末应将该科目余额列报在资产负债表其他流动资月产项目中。
注2：本企业利润采用账结法核算，即每月末将损益类各账户的发生结平，通过本年利润账户计算当月利润。 注3：1－11月各损益类账户贷方累计发生额与各损益类账户借方累计发生额之差，本公司1－11累计发生亏损198 572.80元。

2.明细分类账余额及发生额，如表8-12-2－表8-12-7所示。

表8-12-2

表8-12-3

表8-12-4

表8-12-5

表8-12-6

表8-12-7

（三）日记账余额及发生额

日记账余额及发生额，如表8-12-8所示。

表8-12-8

（四）交易或事项

1.12月1日，提现金30 000元备用，如表8-12-9所示。

表8-12-9

2.12月2日，供应科王勇出差借款2 000.00元，如表8-12-10－表8-12-11所示。

表8-12-10

表8-12-11

3.12月2日，销售生铁，如表8-12-12－表8-12-14所示。

表8-12-12

表8-12-13

表8-12-14

4.12月3日，收回上月销货款，如表8-12-15所示。

表8-12-15

5.12月4日，收回上月销货款，如表8-12-16所示。

表8-12-16

6.12月5日，销售产品，如表8-12-17－表8-12-19所示。

表8-12-17

表8-12-18

表8-12-19

7.12月6日，归还上月购料款，如表8-12-20所示。

表8-12-20

8.12月6日，销售气缸铸件2吨，单价5000.00元，增值税率17%。购货单位为林海电机制造有限公司，纳税人识别号：32165498732165400213 地址电话：0336-69852147。开户银行及账号：工商银行岳秀分行7856。如表8-12-21－表8-12-23所示。

表8-12-21

表8-12-22

表8-12-23

9.12月7日，归还上月购料款，如表8-12-24所示。

表8-12-24

10.12月10日，解缴税款，如表8-12-25和表8-12-26所示。

表8-12-25

表8-12-26

11.12月10日，预付明年上半年报刊订阅费900元。收款人为林海市报刊发行中心，开户银行：工行林海市分行，账号：98652852，如表8-12-27和表8-12-28所示。

表8-12-27

表8-12-28

表8-12-29

12.12月14日，采购标准件50盒，单价20.00元。收款人为林海市商贸公司。开户银行：工行林海市分行。账号：98652852。如表8-12-30－表8-12-32所示。

表8-12-30

表8-12-31

表8-12-32

13.12月14日，采购材料，如表8-12-33和表8-12-34所示。

表8-12-33

表8-12-34

14.12月15日，发放工资，如表8-12-35和表8-12-36所示。

表8-12-35

表8-12-36

15.12月15日，领料，如表8-12-37和表8-12-38所示。

表8-12-37

表8-12-38

16.12月15日，产品入库，如表8-12-39所示。

表8-12-39

17.12月16日，领料，如表8-12-40和表8-12-41所示。

表8-12-40

表8-12-41

18.12月17日，采购材料，如表8-12-42和表12-18-43所示。

表8-12-42

表8-12-43

19.12月17日，购买领用办公用品。见表8-12-44－表8-12-46所示。

表8-12-44

表8-12-45

表8-12-46

20.12月20日，支付短期借款利息，如表8-12-47所示。(www.daowen.com)

表8-12-47

21.12月21日，经借入流动资金贷款，如表8-12-48、表8-12-49所示。

表8-12-48

表8-12-49

22.12月21日，销售产品。见表8-12-50－表8-12-53所示。

表8-12-50

表8-12-51

表8-12-52

表8-12-53

23.12月22日，产品入库，如表12-23-1所示。

表8-12-54

24.12月23日，采购材料，抵预付款，如表8-12-55、表8-12-56所示。

表8-12-55

表8-12-56

25.12月24日，收回货款，如表8-12-57所示。

表8-12-57

26.12月24日销售抵预收款，如表8-12-58至表8-12-59所示。

表8-12-58

表8-12-59

27.12月25日，本月购料入库，如表8-12-60所示。

表8-12-60

28.12月25日领料，如表8-12-61－表8-12-63所示。

表8-12-61

表8-12-62

表8-12-63

29.12月26日，领料，如表8-12-64－表8-12-66所示。

表8-12-64

表8-12-65

表8-12-66

30.12月27日，购材料抵预付款，如表8-12-67所示。

表8-12-67

31.12月28日，销售产品，抵预收款，如表8-12-68、表8-12-69所示。

表8-12-68

表8-12-69

32.12月29日，支付广告费用，如表8-12-70、表8-12-71所示。

表8-12-70

表8-12-71

33.12月29日，采购员出差归来报销差旅费1570，余款交回现金430元，如表8-12-72、表8-12-73所示。

表8-12-72

表8-12-73

34.12月30日，交存现金，面额100元200张，50元160张，如表8-12-74所示。

表8-12-74

35.12月31日，缴纳罚款，见表8-12-75、表8-12-76所示。

表8-12-75

表8-12-76

36.12月31日，销售产品，款未收，如表8-12-77至表8-12-78所示。

表8-12-77

表8-12-78

37.12月31日，编制发料凭证汇总表，如表8-12-79所示。

表8-12-79

38.12月31日，编制工资费用分配表，如表8-12-80、表8-12-81所示。

表8-12-80

表8-12-81

39.12月31日，固定资产折旧计提表，如表8-12-82所示。

表8-12-82

40.12月31日，结转本月发生的制造费用，如表8-12-83所示。

表8-12-83

41.12月31日，计算并结转完工产品成本，如表8-12-84、表8-12-86所示。

表8-12-84

表8-12-85

表8-12-86

42.12月31日，计算并结转已销售产品成本，如表8-12-87所示。

表8-12-87

43.12月31日，对存货进行盘点，盘点结果报有关部门批准，如表8-12-88所示。

表8-12-88

44.12月31日，存货盘盈盘亏原因查明，有关部门处理意见下达，如表8-12-89所示。

表8-12-89

48.12月31日应纳增值税、城建税和教育费附加，如表8-12-90、表8-12-91所示。

表8-12-90

续表

表8-12-91

46.12月31日，计算应交所得税，如表8-12-92、表8-12-93所示。

表8-12-92

表8-12-93

47.12月31日，结转12月份各损益类账户期末余额。

48.12月31日，结转本年净利润。

49.12月31日，根据董事会提案分配利润，如表8-12-94、表8-12-95所示。

表8-12-94

表8-12-95

50.12月31日，结转本年已分配利润。