第一章 总则

第一条 目的。为加强对企业固定资产的管理与核算，保证固定资产的安全与合理使用，防止丢失损坏，充分发挥其使用效能，特制定本制度。

第二条 范围。本公司固定资产，按照会计制度的规定界定其范围，凡是符合会计制度标准的均纳入固定资产管理，不符合会计制度标准的，纳入低值易耗品管理。

第二章 固定资产购置和管理

第三条 企业固定资产实行分级归口管理，行政部负责全场房屋宿舍；工程部负责机器设备、工具；储运部负责机动车辆和外库的管理。使用单位设财产管理员。

第四条 企业各职能部门购置固定资产应在年初向企业财产管理部门申报计划，审查汇总后，上报企业财务审计部进行平衡，经主管经理审批后下达执行。对不可预见的特需购量可临时追加计划，但经企业主管经理审批同意后方可购置。属控购物品需办理控购手续。

第五条 企业财产管理部门按计划购置的固定资产发票由部门领导和经办人员签字后，填具固定资产购进单，一联购进单位入财产明细账，二联连同发票转财务部报销，入财产账。

第六条 企业全部固定资产购置均由财务部统一列支，设固定资产金额账及品种数量明细账进行管理。具体财产由行政部、工程部、储运部建立品种数量明细账，并安排使用和管理。商店等使用单位也要建立相应的品种卡片，落实到班组、个人，明确责任，加强管理。

第三章 固定资产的领用和调拨

第七条 领用固定资产的部门需填制固定资产领用单，一式二联，经行政部或储运部领导审批同意后，第一联由领用单位财产管理员入账，第二联由企业财产管理部门入财产明细账。

第八条 固定资产需要场内调拨时，先由企业财产管理部门协调审查后，由调出单位填制固定资产调拨单，一式三联，调拨双方及财产管理部门盖章签字后，第一联由调入方入账，第二联由调出方入账，第三联由财产管理部门入账。

第九条 固定资产调出企业时，先由财产管理部门及财务审计部审查，报主管经理批准后，由调出单位填制固定资产调拨单，一式三联，一联由调出单位入账，二联由企业财产管理部门入账，三联由财务审计部入账，并开具正式资金往来收据，按企业价收回价款。

第四章 固定资产折旧

第十条 本公司固定资产折旧采用平均年限法。预计残值率为固定资产原值的3%～5%。

第十一条 当月新增加的固定资产于次月提折旧，月份内减少的固定资产当月照提折旧，账面已提足的固定资产不再计提折旧，按规定需淘汰或准备报废的固定资产经批准报废，其未提足部分可一次补提。

第十二条 非经营用固定资产要单独进行核算，其折旧计入管理费用。(www.daowen.com)

第五章 固定资产清查

第十三条 财务审计部于每半年会同财产管理部门对全场固定资产进行一次全面清查盘点，做到财务审计部与财产管理部门账卡一致，财产管理部门与使用单位账卡一致，账实相符。

第十四条 固定资产清查采用实地盘点方法并填制固定资产盘存表，发现盘亏、盘盈时，填制固定资产清查报告单，一式三联，经主管经理审批后，一联交财务部处理，二联由财产管理部门入账，三联由使用单位入账。

第十五条 经管财产人员调动时，必须进行清查盘点，并填制固定资产盘存表，办理交接手续；交接不清，不准离职。

第六章 固定资产维修

第十六条 为了合理分摊修理费用，按企业会计制度的规定，企业采取预提修理费的办法，由财务部统一提取安排使用。

第十七条 企业固定资产发生大小修理时，均从预提修理费中支出，预提费用不够时，超支部分可据实列入当期成本。

第十八条 非经营用固定资产的日常维护费用应从租金中列支。不足时，要报财务部门审批后计入管理费用；也可向租房户或单位收取管理费用予以补充。

第七章 固定资产报废

第十九条 固定资产属于正常报废的由使用部门填制固定资产报废单，报财务审计部，财产管理部门会同技术人员进行实物鉴定，查明是不是应报废、能不能修复或改装使用，如确需报废则按企业会计制度规定进行报废清理。固定资产报废单一式三联，一联由使用单位入账，二联由财产管理部门入账，三联由财务审计部入账。

第二十条 属于保管、使用、维修不当，或责任事故造成的固定资产提早报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。

第八章 附则

第二十一条 本制度由总公司资产管理部负责修订和解释。

第二十二条 本制度经总公司总经理批准后生效，修订亦同。