第二节　财政收入规模

财政收入规模是指财政收入的总体水平。财政收入规模是衡量一国政府财力的重要指标，它指明了该国政府在社会经济生活中职能范围的大小。各国都把保证财政收入持续稳定增长作为政府的主要财政目标。

一、财政收入规模的衡量指标

财政收入规模有绝对量和相对量两个表示方法。相应的，其衡量指标也有两个，即绝对指标和相对指标。

（一）财政收入规模的绝对量及其衡量指标

财政收入规模的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量。从静态考察，财政收入的绝对量反映了一国或一个地区在一定时期内的经济发展水平和财力集散程度，体现了政府运用各种财政收入手段调控经济运行、参与收入分配和资源配置的范围和力度；从动态考察，即把财政收入规模的绝对量连续起来分析，可以看出财政收入规模随着经济发展、经济体制改革以及政府机制在调控经济运行、资源配置和收入分析中的范围、力度的变化趋势。衡量财政收入规模的绝对指标是财政总收入，它是一个有规律、有序列、多层次的指标体系。

（二）财政收入规模的相对量及衡量指标

财政收入的相对量是在一定时期内财政收入与有关经济和社会指标的比例。体现财政收入规模的指标主要是其相对量，即财政收入与国民经济和社会发展有关指标的体系。衡量财政收入相对规模的指标通常有两个：一个是财政收入占国内生产总值（GDP）或国民生产总值（GNP）的比例；一个是中央财政收入占总财政收入的比重。这也就是通常所说的“两个比重”。这两个指标是衡量国家宏观调控能力和制定经济政策时的重要依据，前者综合反映出政府与微观经济主体之间占有和支配社会资源的关系，反映出政府调控经济运行和影响社会资源配置的程度和地位；后者是用来衡量中央政府集中财力的程度和宏观调控能力。

二、影响财政收入规模的主要因素

综观世界各国历史，保持财政收入的持续稳定增长始终是各国政府的主要财政目标。但财政收入的规模和增长并不是以政府的意志为转移的，它要受到多种因素的影响，如经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制和价格因素等。

（一）经济发展水平

经济决定财政，财政反作用于经济。经济发展水平是影响财政收入的最基本因素。经济发展水平高，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国内生产总值的比重也较高。当然，一个国家财政收入规模还受到其他各种主客观因素的制约，但有一点是清楚的，就是经济发展水平对财政收入的影响是表现在基础制约性的。从各国的现实情况来考察，发达国家的财政收入规模大都高于发展中国家，而在发展中国家，中等收入国家又大都高于低收入国家，绝对额如此，相对额亦是如此。

经济发展水平对财政收入规模的制约关系可以运用回归分析方法作定量分析，回归分析是考察两组或多组经济数据之间存在的相关关系的数学方法，其核心是找出数据之间相关关系的具体形式，得出历史数据，据以总结经验，预测未来。假设Y代表财政收入，X代表国内生产总值，则有公式：Y=a+bX，其中a和b为待定系数。这里需要说明的是，尽管回归分析是一种科学的定量分析方法，但其应用也是有条件的，当有关经济变量受各种非正常因素影响较大时，应用回归分析就不一定能得出正确的结论。

（二）生产技术水平

科学技术是经济发展的根本动力。随着世界经济技术的一体化进程，以科技革命、科技创新为主要内容的技术进步已经成为各国经济发展的首要因素。据有关研究表明，科学技术对经济发展所作的贡献远远超过资本积累所作的贡献。经济发达国家科学技术对经济增长的贡献率已达70%～80%，全球信息高速公路建成后将达到90%。邓小平同志提出的“科学技术是第一生产力”向人们揭示了在当今世界经济发展中，科学技术是最新、最强、最富有生命力的生产力。科技进步提高了国民经济总体投入产出效率，提高了国民经济总体增长质量，在效率和质量两个方面促进了各国经济的发展，这为财政收入的增长奠定了基础。

（三）收入分配体制

影响财政收入规模的另一个重要因素是政府分配体制。在国民收入既定的前提下，分配政策对财政收入规模的制约体现在两个方面：第一，国民收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品产值的比重，进而决定财政分配对象的大小；第二，财政分配政策决定财政集中资金的比例，从而决定财政收入规模的大小。设国民收入为N，财政收入为F，则分配政策对财政收入规模的影响可用公式表示如下：

上式中M/N这个指标，说明国民收入扣除个人支配的部分之后，归社会支配的那部分剩余产品价值所占的比重，可简称为剩余产品率。F/N说明归社会支配的剩余产品价值由财政集中支配的价值，可简称为财政集中率。分配政策正是通过上述两个比例关系来影响财政收入规模的。

（四）价格因素

财政收入是一定量的货币收入，它是在一定价格体系下形成的，又是按照一定时点的现价计算的，所以，价格变动必然会影响财政收入的规模。

价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。价格总水平的变动会通过财政收入制度影响财政收入水平。在累进所得税制下，纳税人所适用的税率会随着物价水平的提高而上升，使财政收入有所增长，这种税收体制下的财政收入对通货膨胀有一定的抵制能力。在间接税制下，多采用比例税率，当通货膨胀率高于财政收入的增长时，将会导致财政收入的实际增长低于名义增长，甚至是负增长。

另外，价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动会以另一种方式影响财政收入：一是产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成GDP再分配，使财源分布结构发生变化；二是由于财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态，或者说，由于各经济主体上缴财政的税利比例是不同的，产品比价变化导致财源分布结构发生变化时，相关企业、部门和个人上缴的税利就会有增有减，增减的综合结果就是对财政收入的最终影响。

三、我国的财政收入规模

（一）财政收入规模的确定标准

财政收入规模是由多种因素综合决定的，不仅在不同的国家里财政收入规模有较大的差异，而且在同一国家的不同历史时期，财政收入规模也不相同。因此，在现实生活中，很难用一成不变的固定数值或比例来衡量世界各国各个时期财政收入规模的合理性。当然，这并不是说适度、合理的财政收入规模就无法预测。实际上，在一定时间和条件下，衡量一国财政收入规模是否适度、合理，大致有一个客观标准，这个标准主要包括两个方面：

1.效率标准(www.daowen.com)

效率标准是指政府财政收入规模的确定应以财政收入的增减是否有助于促进整个资源的充分利用和经济运行的协调均衡为标准。如果财政集中过多，虽然有利于政府为企业和居民提供良好的公共产品和服务，但会影响社会投资和消费的正常增长，从而会损坏效率；反之，如果财政集中不足，则难以满足政府职能的需要，由此必然影响到经济社会的稳定和效率的提高。

2.公平标准

公平标准是在确定财政收入规模时应当公平地分配财税负担。具体地说就是财政收入占GDP的比重要以社会平均支付能力为界限，具有相同经济条件的企业和个人应承担相同的财税负担，具有不同经济条件的企业和个人应承担不同的财税负担。在公平负担的基础上，确定社会平均支付能力，并据以确定财政收入规模，尤其是财政收入占GDP的比重。

（二）我国的财政收入规模

改革开放前的中国实行“统收统支”的集中体制，财政收支囊括了政府和企业的主要收支，甚至包含了居民户的一部分收支。通过银行体系媒介的资金流动规模极少，且主要是执行政府出纳机关的职能。由于直接融资被长期禁止，且居民户只有很少的储蓄，企业亦无可自行支配的资金，所以在财政和银行之外的民间流动资金极少。

自1978年中国进行经济体制改革以来，由政府掌握的财政性资金在总量和结构方面都发生了较大的变化。为了把企业搞活，扩大企业自主权，从1980年起，逐步对企业进行了减税让利。同时，为了调动地方当家理财的积极性，增强地方财权和财力，实行了“分灶吃饭”等财政体制，“两个比重”明显下降，严重影响了财政对宏观经济运行和资源配置优化的调控能力。为了适应社会主义市场经济发展的要求，1994年中央对财政体制进行了重大改革，实行新税制和分税制财政体制，“两个比重”有了一定的回升。详见表6-1。

表6-1　国家财政收入占国内生产总值的比重

续表

资料来源：1978～2005年资料来源于《中国经济年鉴2006》。

2006年资料来源于《关于2006年中央和地方预算执行情况与2007年中央和地方预算草案的报告》。

注：本表中财政收入中不包括国内外债务收入。

发达国家财政收入占当年GDP的比重一般为45%左右，发展中国家的这一比重也在20%左右。同国外相比，我国财政收入占GDP的比重还偏低。但是，应当看到，我国目前在公共产品的提供和社会保障等方面，政府还存在着很大的“缺位”，不能盲目比较数字，而应从历史的、社会的和现实的多种角度去考虑。

本章小结

1.财政收入是国家凭借政治权力和经济权力，通过一定的渠道和形式占有一部分社会总产品所获得的由国家集中掌握的货币资金。财政收入可以从静态和动态两个方面去考察；财政收入有广义和狭义之分，广义的财政收入包括预算内收入和预算外收入，狭义的财政收入仅指预算内收入。

2.财政收入从不同的角度划分有不同分类：按收入形式可以分为税收收入、国有资产收益、债务收入、收费收入和其他收入；按收入层次可以分为中央财政收入和地方财政收入；按管理层次可以分为预算内收入和预算外收入；按财政收入的稳定性可分为经常性收入和临时性收入；此外，财政收入还可以从来源等不同的角度划分。

3.财政收入结构是指财政收入的构成因素以及各因素之间的相互关系。财政收入的结构可以从价值构成、社会经济结构和部门结构等不同的角度划分。

4.财政收入规模是指财政收入的总体水平。财政收入规模是衡量一国政府财力的重要指标。财政收入的衡量有绝对和相对两种指标：绝对指标指一定时期内的财政收入量；相对指标指在一定时期内财政收入与有关经济和社会指标的比例，通常用“两个比重”来衡量，即财政收入占GDP或GNP的比重和中央财政收入占总财政收入的比重。

5.影响一国财政收入规模的主要因素是经济发展水平，此外，生产技术水平、收入分配体制和价格等也对财政收入规模产生一定的影响。

6.改革开放以来，我国财政收入的总量呈现出不断上涨的趋势。财政收入占GDP的比重呈现出迅速下降又逐步上升的趋势，这与我国财税体制改革有着密不可分的联系。

复习思考题

1.财政收入的形式主要有哪些？

2.简述财政收入的分类及其分类意义。

3.从财政收入结构分析增加我国财政收入的途径。

4.衡量财政收入规模的指标有哪些？影响财政收入规模的主要因素有哪些？

5.分析我国财政收入规模的变动趋势。