4．恰当使用现金和支票

现金和支票是企业资产中流通性最强的资产，也是容易出问题的环节。尤其是在中小企业中，由于各种制度不是很健全，很容易让一些心怀叵测的人有机可乘。

2006年8月17日，奎屯站办理耐特菲姆公司发往北京滴灌管线共115件，保险费120元，保价4万元，运费8600元，要求现付。

乌市业务部当时分两批进行发货。第一批85件24日到北京，经协商客户先提走85件，余30件货到付款后送货；28日第二批货到，托运人要求在北京结款(托运人是北京的丛属公司)，协商后就将现付更改为了提付。30日收货人要求先送货再付款没有成功，又要求以 转账支票付款后送货并向总经办投诉，总经办咨询经理，经理要求支付现金，30日晚收货人自带车辆和转账支票办理提货，北京公司业务人员收下了8600元转账支票和120元现金后放货。但是，后来经查实该支票其实是无效支票，造成公司直接经济损失8600元。

在这个案例里，耐特菲姆公司通过更改付款方式利用转账支票诈骗成功，恶意欠付运费8600元。而北京公司的业务人员也未识破客户恶意诈骗的手段，毫无风险防范意识，给客户的诈骗提供机会，造成公司经济损失8600元。所以在企业管理中一定要恰当使用现金和支票，避免让一些不法分子有机可乘。

在企业经营中，现金无疑是流通能力最强的，因此企业对于现金一定要特别重视。企业要逐步建立健全现金账目，把现金逐笔记载在账上。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。而且，过多的现金放在库存既不安全又不经济。所以，应该根据企业的具体情况，保有一定数额的现金，超过限额的现金就应该存入银行。(www.daowen.com)

支票可分为现金支票和转账支票。现金支票可流通转让，具有与现金相似的通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。因此支票的流通性也是很强的，运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。转账支票可以用来支付水、电、电话费等杂支，金额起点为100元。转账支票是同城用于转账结算的付款凭证，不可以提现。

相比而言，现金支票更难管理。现金支票用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。在一些中小企业和城乡集体企业中，有的新开户的单位由于未购到现金支票，而向其他单位借用现金支票，觉得借一张支票就跟借一张信笺一样，没有多大原则问题；而且对于现金支票的存根保管也不完善，银行日记账上的支票号码序列混乱。很多企业还把填错的支票随意丢弃，很长时间不与银行对账，支票丢失、被窃都不知道，被坏人窃取空白支票盗取公款的现象也有发生。

所以，对于现金支票，由于其可以直接兑取现金，必须严格管理，支票不得出借，存根必须妥善保管，号码要顺序排列，作废支票也要保存好，经常去银行对账，务必账账相符。

资金是企业运转的血液，要想使企业良好运转更要恰当地使用现金和支票。依据现金与支票不同的特点区分使用、安全使用，这样才能为企业的良好运转提供保障。